☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові наслідки безоплатної передачі продукції та списання матеріалів
Підкажіть будь ласка які податкові наслідки безоплатної передачі продукції, чи виникне ПДВ і податок на прибуток?
Як правильно списати матеріали на виготовлення продукції?
У бухобліку виготовлення зразків продукції варто показувати стандартно.
Тобто спочатку всі витрати на її виготовлення варто було накопичувати на рахунку 23 (Дт 23 Кт 201, 66, 65, 13 тощо). Потім оприбуткування продукції показувати так: Дт 26 Кт 23. А її передачу покупцю можна показати так: Дт 93 Кт 26. Адже в даному разі, судячи із запитання, мова йде про безоплатну передачу продукції з рекламною метою.
Щодо обліку з податку на прибуток, то тут все залежить від того чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць. Якщо ні, то в прибутковому обліку означену операцію слід показувати суто за правилами бухобліку.
Якщо ж Ви ведете облік податкових різниць, то в такому разі має значення статус покупця. Тобто він платник податку на прибуток чи ні. Якщо ні, то в такому разі потенційно виникає необхідність застосування коригувань із пп. 140.5.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 (якщо покупець - неприбуткова організація, що малоймовірно) або із пп. 140.5.9 ПКУ (якщо покупець - неплатник податку на прибуток, наприклад, єдинник). Так, згідно з пп. 140.5.10 ПКУ фінрезультат до оподаткування слід збільшувати на вартість безоплатно наданих товаріво собам, що, зокрема, не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб).
У додатку РІ цю різницю записують до рядка 3.1.1.
Якщо ж покупець, якому Ви безоплатно надали продукцію, платник податку на прибуток на загальних підставах, то в такому разі ніякі коригування не здійснюють і у прибутковому обліку таку операцію показують суто за правилами бухобліку.
Щодо ПДВ, то операції з безоплатної передачі прирівняні до постачання товарів (пп. 14.1.191 ПКУ). Через це за такою операцією Вам треба виписати дві податкові накладні: одну - на договірну вартість постачання (тобто нульову), другу - на перевещення звичайної ціни такої продукції над договірною ціною постачання.
У бухобліку нарахування такого ПДВ можна показати так: Дт 949 Кт 64. На прибутковий облік він впливатиме суто за правилами бухобліку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звітності КІК при збитках і прибутках за роки
Відповідь АІ схвалено експертом
Обов'язкові звіти щодо закупівлі пального для ТОВ: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно вказувати ПДВ у ТТН для неплатників ПДВ
Запит на зразок Акту про відмову пацієнта від переміщення
Приклади інструкцій для працівників під час повітряної загрози
Підкажіть, будь ласка, чи є приклад інструкції дій працівників під час жовтого та червоного рівнів
повітряної загрози для підприємства…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи може ФОП 2 групи отримувати кошти від нерезидентів
ПДВ при виставці: оформлення податкової накладної та декларації
ТОВ перебуває на загальній системі оподаткування та є платником ПДВ. Компанія організувала виставку на території України, за участь у якій нерезидент сплатив 1 500 євро. Наявні контракт та акт наданих послуг, оформлений двома мовами.
Підкажіть, будь…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно звітувати про внески, якщо немає працівників
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно звітувати про інвалідів, якщо підприємство не працює
ПДВ на безкоштовні зразки: як правильно декларувати операції
Скільки податкових накладних виписати при оплаті декількома платіжками
Чи потрібно платити ЄСВ, якщо доходу не було
Фоп був відкритий у вересні .2 група. Доходу не було ніякого. Чи потрібноплатити ЄСВ за вересень ? чи вже протермінування…
Чи потрібно нараховувати ЄСВ на лікарняний після звільнення
Витяг з ПФУ: чи достатньо для наказу про увільнення
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Продаж амортизованого автомобіля: наслідки умовного ПДВ і вартість
Як правильно розрахувати лікарняні для директора з ФОП
Як розраховувати лікарняні Особі Директору на ТОВ який має одночасно статус ФОП , чи подвійних розрахунок? Розрахунок йде згідно електронного листка непрацездатності по ТОВ, а як щодо ФОП має бути листок непрацездатності чи н і відповідно розрахунокі…
Відповідь АІ схвалено експертом
Формування резерву відпусток: правила обліку та суб'єкти господарювання
Є відповідь АІ
Чи можливо нарахування дивідендів після переходу на спрощену систему
Відповідь АІ схвалено експертом
Дії при смерті ФОП: закриття, звітність та підтвердження родинного зв'язку
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Живий підпис чи електронний: що важливо в контрактних угодах
ТОВ виконує інжинірингові послуги, згідно контракту з нерезидентом (ставиться підпис в контракті, потім сканується і відправляється контрагенту по електронній пошті). Кожного місяця складається інвойс та надходить по ньому оплата, згідно контракту…
