Вплив запасних частин на ПДВ і податок на прибуток
На жаль, ми не бачимо всіх умов цієї МД - на яких умовах ці запчастини ввезені:
1) як складова частина обладнання, і за них Ви маєте заплатити постачальнику (в гр. 24 МД - характер угоди 011 - платна поставка).
Тоді в обліку проводите:
Дт 207 Кт 632 - опибуткували запчастини по фактурній вартості
Дт 207 Кт 377/митниця - мито
Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит
По мірі використання запчастин:
Дт 91 Кт 207 - списали на ремонт
Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931) нараховувати не треба, якщо ці запчастини Ви плануєте використовувати в господарській діяльності тав оподаткованих операціях (для реомнту обладнання)
2) або це запчастини, які Ви отримуєет без оплати (в гр. 24 МД - характер угоди 039 - платна поставка).
Якщо Ви отримуєте певні запчастини безоплатно, але очікуєте отримати економічну вигоду від їх використання, то маєте оприбуткувати їх за справедливою вартістю, як того вимагає НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):
"12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."
За визначенням НПСБО 19 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0499-99#Text) - справедлива вартість запасів визначається як "Відновлювальна вартість (сучасна собівартість |придбання)".
Отже, створюєте на підприємстві комісію наказом керівника, і ця комісія складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманих запасів (довільна форма), справедливу вартість можна визначати на рівні закупки однорідних (подібних) запасів , даних щодо продажу таких запасів з відкрити джерел (інтернет-сайти виробників, торговців), інших джерел, дані про договірну вартість, вказану в МД
В бухобліку
Дт 207 Кт 718 - опибуткували запчастини безоплатно отримані по справедливій вартості
Дт 207 Кт 377/митниця - мито
Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит
По мірі використання запчастин:
Дт 91 Кт 207 - списали на ремонт
Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931) нараховувати не треба, якщо ці запчастини Ви плануєте використовувати в господарській діяльності тав оподаткованих операціях (для реомнту обладнання)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ПДВ для ФОП 2 групи на послуги з-за кордону: нюанси
Чи потрібно подавати 20-ОПП при купівлі дрона
Як заповнити декларацію з ПДВ для нерезидентів у квітні
З 15.04.2026 р. зареєстрували платником ПДВ
З 01.04 по 30.04 ТОВ надавало послуги розробки програмного забезпечення нерезидентам(місце реєстрації яких є не митна територія України)
Як заповнити декларацію та додатки…
Визначення дати податкових зобов'язань при оплаті через Казначейство
Чи потрібно деталізувати попередні акти у поясненнях ПДВ
ПДВ: донарахування зобов'язань при пільговій поставці товару
Врахування працівників у розрахунку СКШП для внесків на працевлаштування
1…
Термін подання ліквідаційних звітів для ФОП третьої групи
Коригування фінансового результату при нарахуванні внеску на інвалідність
Наслідки списання дебіторської заборгованості між підприємствами на загальній системі
Оприбуткування товару: курс та дата для валютних операцій ЗЕД
Наслідки закриття зміни касиром до або після 18:00
Питання щодо ліквідації ФОП та звітності після закриття
Штраф за невідображення ПДФО у звіті 1-ДФ: уточнення
ПДВ на міжнародні перевезення та експедиторські послуги: нюанси
Оподаткування продажу основних засобів між резидентами України
Розрахунок середньої зарплати для компенсації невикористаного місця інваліда
Питання про оплату оренди між власником та ТОВ
Зміна підписантів у ПКО та РКО: що потрібно врахувати
право підпису на ПКО та РКО делеговано замість головного бухгалтера, касиру, а замисть директора, його заступнику. Підприємство оформило наказ на делегування пілписів. Чи потрідно в ПКО та РКО змінювати посади? Чи змінюються тільки ПІБ підписантів…
