Пояснення для банку щодо моніторингу ФОП та готівки

Ні, таке пояснення банку подавати не слід. Треба його відредагувати.

Таке формулювання створює для банку високий ризик, оскільки фактично повідомляє про систематичне придбання товарів у фізичних осіб за готівку, без підтвердження сплати податків і без належного документального супроводу.

Якщо зазначити, що товар придбавається у фізичних осіб, які не є ФОП, виникає ризик визнання ФОП податковим агентом. За ст. 168 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text у такому разі з виплачених сум потрібно утримувати 18% ПДФО та 5% військового збору, сплачувати ці суми до бюджету під час виплати готівки та відображати операції у додатку 4ДФ.

Крім того, пояснення про закупівлю товарів на ринку може вказувати на ризик порушення граничних сум готівкових розрахунків. За п. 6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні №148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text готівкові розрахунки протягом одного дня обмежені: з іншими суб’єктами господарювання — до 10 000 грн, з фізичними особами — до 50 000 грн.

Для банку регулярне зняття значної частини обороту готівкою може виглядати як ризик «обготівкування». За ст. 20 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації доходів» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20 операції без очевидної економічної доцільності або без документального підтвердження підлягають посиленій перевірці.

У поясненні банку краще не зазначати закупівлю у фізичних осіб на ринку. Безпечніше описати зняття готівки як використання власного доходу ФОП після сплати податків або як закупівлю дрібних партій товару й витратних матеріалів у роздрібних торговельних мережах та спеціалізованих магазинах.

ФОП 2-ї групи, неплатник ПДВ, який здійснює роздрібну торгівлю одягом, не зобов’язаний вести облік товарних запасів, якщо не продає товари, для яких такий облік є обов’язковим. Це випливає з п. 12 ст. 3 Закону про РРО https://zakon.rada.gov.ua/go/265/95-%D0%B2%D1%80 та п. 296.1 Податкового кодексу України. Обов’язковим для такого ФОП є облік доходів.

У поясненні можна зазначити, що готівка знімалася для закупівлі дрібних партій одягу, тканини, фурнітури та інших матеріалів у роздрібних торговельних мережах і спеціалізованих магазинах, оскільки така модель дозволяє швидко оновлювати асортимент інтернет-магазину та реагувати на попит покупців.

Додатково можна надати банку внутрішні відомості обліку товарів, описи залишків, виписки з рахунку з надходженнями від покупців, а також квитанції про сплату єдиного податку та ЄСВ. Це підтверджує, що діяльність є реальною, а кошти пов’язані з господарською діяльністю ФОП.

Приклад можливого пояснення: Зняття готівки зумовлене специфікою закупівлі дрібних партій товару та витратних матеріалів (тканини, фурнітури) у роздрібних торговельних мережах та спеціалізованих магазинах. Така модель дозволяє оперативно реагувати на зміну попиту та закуповувати ексклюзивні позиції, які часто недоступні для безготівкового розрахунку при малих обсягах Готівкова форма розрахунків використовується для забезпечення операційної гнучкості. Кошти видаються під звіт довіреним особам для здійснення закупівель у різних точках продажу протягом дня. Оскільки законодавство не вимагає від ФОП 2-ї групи зберігання роздрібних чеків на витрати, такі документи після внутрішнього обліку та перевірки залишків не зберігаються
Додатково можете надати банку власні «Описи залишків» або «Акти внутрішнього обліку». це довільний документ який фоп може вести для себе, буде додатковим підтрдженням. також можна написати, що певна сума була дійнсо витрачкена як заначено в поясненні, а решта знімалася виключно для власних потреб фізичної особи: можна пояснити її використанням на власні потреби (після сплати єдиного податку та військового збору ФОП), що є вашим правом як власника коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!