Чи підходять банківські виписки з клієнт-банку для перевірки

Так, для документальної податкової перевірки підходять банківські виписки, сформовані через систему «клієнт-банк» та роздруковані підприємством. Наявність лише електронної печатки банку або навіть лише печатки без підпису зазвичай не є проблемою, якщо виписка містить усі необхідні реквізити.

Відповідно до ст. 8 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» https://zakon.rada.gov.ua/go/851-15 юридична сила електронного документа не може заперечуватися лише через його електронну форму.

Згідно зі ст. 7 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» https://zakon.rada.gov.ua/go/851-15 електронний документ є оригіналом за наявності обов’язкових реквізитів та електронного підпису автора або інших даних, що дозволяють ідентифікувати автора документа.

Банківська виписка є первинним документом відповідно до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text та підтверджує рух коштів по рахунку.

Також відповідно до п. 44.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text для цілей податкового обліку використовуються первинні документи, регістри бухгалтерського обліку та інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків.

Якщо виписка з клієнт-банку містить:
— дату;
— номер рахунку;
— назву банку;
— реквізити контрагентів;
— зміст операції;
— суму операції;
— залишки на початок та кінець дня;
— електронну печатку або інші реквізити банку,

то така виписка зазвичай приймається податковими органами під час перевірок.

Чинне законодавство не вимагає обов’язкової наявності «мокрої» печатки банку або оригінального підпису працівника банку на виписках із клієнт-банку.

На практиці податкова під час перевірки переважно звіряє:
— відповідність виписок бухгалтерському обліку;
— відповідність оборотам по рахунку 31;
— наявність підтверджуючих первинних документів по операціях.

Тому роздруковані виписки з клієнт-банку цілком можна використовувати для перевірки без замовлення платних паперових виписок у банку.

Додатково бажано:
— зберігати електронні PDF-файли виписок;
— завіряти копії написом «Згідно з оригіналом», підписом та ПІБ відповідальної особи при передачі податковій;
— забезпечити збіг залишків та оборотів з бухгалтерськими регістрами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!