Помилка в даті податкової накладної: рекомендації щодо виправлення ситуації

Вам не потрібно дійснювати уточнення до декларації за грудень, оскільки сума зобов'язань в ній вірна.

Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text , п. 44.1 ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110).
Аналогічна позиція у ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html.

Податкова не заперечує на складення РК в такому випадку, для того щоб виправити помилку (ЗІР Категорія: 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809).

Тобто, ні ПН, ні Рк помилкві в декларації не відображаються.

У відповідь податківцям можете зазначити про наступні роз'яснення ДПС. Максимум, що Вам варто зробити, це направити лист в ДПС із зазначенням того, що ПН з невірною датою і РК у квітні помилкові, складені без факту операції.

Зміст листа може бути наступний:
"Повідомляємо, що ТОВ «...» (код ЄДРПОУ ...) помилково складено та відправлено на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну № ... від «...»... 20... року, реєстраційний номер квитанції ... Зазначена податкова накладна не відповідає фактичним господарським операціям, оскільки сформована помилково.
У зв’язку з цим:

податкові зобов’язання за такою податковою накладною не відображені у звітності та були відкориговані шляхом складання розрахунку коригування № ... від ...;
податкова накладна не використовується отримувачем для формування податкового кредиту.

Просимо врахувати зазначену інформацію під час адміністрування податку на додану вартість."

Раді допомогти, звертайтесь ще!