Повернення коштів ФОП: податкові наслідки для юридичної особи

Так, підприємство виступає податковим агентом і має утримати із суми виплати ПДФО та ВЗ

У разі припинення підприємницької діяльності фізичною особою її права й обов’язки за укладеними під час здійснення підприємницької діяльності договорами не припиняються, а залишаються за нею як за фізичною особою. Підприємство може виплатити кошти фізособі на її особистий рахунок (борг перед ФОПом), тут є необхідність виконання ТОВ всіх функцій податкового агента щодо ПДФО та ВЗ. Тобто ТОВ із виплати повинне утримати ПДФО та ВЗ (18 % та 5 %), самостійно перерахувати їх у бюджет, вказати виплату в об’єднаній ПДФО/ВЗ/ЄСВ-звітності.Тому що фізособа, якій ТОВ погашає борг, уже не є підприємцем, а її дохід оподатковується за звичайними правилами, які діють для громадян.

Це також підтверджують податківці в ЗІР категорія 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26904 Якщо після закінчення процедури припинення підприємницької діяльності фізичній особі погашається сума дебіторської заборгованості юридичною особою – боржником, то уся сума даної заборгованості підлягає оподаткуванню за загальними правилами, встановленими розд. IV ПКУ для платників податку – фізичних осіб. При цьому, суб’єкти господарювання, які відповідно до норм ПКУ відносяться до податкових агентів, при виплаті доходів фізичній особі повинні нарахувати та утримати податок на доходи фізичних осіб.

Раді допомогти, звертайтесь ще!