Що робити з ПДВ та акцизом при призупиненні діяльності ФОП

При поверненні товару, постачальник оформляє коригування до податкової накладної та відправляє вам на реєстрацію.

Якщо товар повертається постачальнику, то постачальник повинен скласти розрахунок коригування (РК) до первинної податкової накладної на зменшення суми компенсації відповідно до ст. 192 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621.

ФОП, як покупець, реєструє такий РК в ЄРПН, оскільки такий РК мінусовий. Тобто, ФОП не складає нову ПН, а саме постачальник складає РК, при цьому податковий кредит у ФОПа зменшиться через цей РК.

Роздрібний акциз виникає лише при реалізації кінцевому споживачу. Якщо товар просто повертається постачальнику і не продається в роздріб: нарахування акцизного податку не проводиться.

Якщо товар не повертається постачальнику, а залишається в ФОП, то на залишки слід нарахувати акцизний податок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!