Оподаткування ПДВ та прибутку при передачі благодійної допомоги ТМЦ

В цій ситуації застосовувати норму п. 197.1.15 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722) про звільнення від ПДВ не можна, ця норма вимагає маркування благодійної допомоги, яка передається благодійним організаціям.

Отже, Ви маєте звичайну безоплатну передачу ТМЦ

ПДВ

Працює норма ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) - база оподаткування - не нижче ціни придбання (без ПДВ)

Тому у Вас будуть складені 2 ПН:

1 - звичайна на дату передачі ТМЦ на благодійність, ціна продажу 0 грн.

2- зведена ПН типу 3, складається не пізніше останнього дня місяця, база оподаткування - ціна придбання без ПДВ, у Вас - 10000, сума ПДВ - 2000

Податок на прибуток

на витрати по ТМЦ пішло 10000 (Дт 949 Кт 209,281 - 10000).

Якщо неприбуткова організація включена до Реєстру неприбуткових організацій, то можливе коригування на збільшення фінрезультату за п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) - на суму перевищення 10000 над граничною сумою. Гранична сума = ряд. 04 декларації за минулий рік (позитивне значення) х 4 %.

З декларацією маєте подати додаток БД (заповнюєте таблиці 1 та 2), в яких розписати цю благодійну допомогу та визначити суму коригування (як сума благодійної допомги вища за граничну межу). За нявності коригування переносите цю суму в ряд. 3.1.9 БД в додаток РІ

Раді допомогти, звертайтесь ще!