Оподаткування благодійної допомоги та ПДВ у виробництві БПЛА

Щодо переходу на ПнВК

Зверніть увагу, що перехід на ПнВК відбувається з 1-го чила кожного кварталу, тому найбліжчий перехід у Вас не 01.05.2026, а 01.07.2026

Ст. 137 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652) визанчає наступне:

"137.10.3. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року. Для зареєстрованого у встановленому законом порядку резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах перший податковий (звітний) період починається з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, в якому:

137.10.3.1. такий платник податку набув статусу резидента Дія Сіті, якщо заява про перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах подана до уповноваженого органу під час звернення про набуття статусу резидента Дія Сіті згідно з абзацом першим підпункту 141.10.2 пункту 141.10 статті 141 цього Кодексу;

137.10.3.2. такий платник податку подав заяву про перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах згідно з абзацом другим підпункту 141.10.2 пункту 141.10 статті 141 цього Кодексу;..."

Щодо отримання безоплатно комплектуючих від нерезидента

При розмитненні таких запчастин у Вас в МД буде вказана фактурана фартість (гр. 22 та 42) в будь-якому випадку, навіть якщо це буде "безоплатний" імпорт.

В бухобліку - НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту). "

Ви можете використати вартість з гр. 22 МД для визначення справедливої вартості безоплатно отриманих запчастин.

Рекомендуємо наказом керівника створити комісію для оцінки справедливої вартості безоплатно отриманих ТМЦ. Комісія складе акт оцінки справедливої вартості (керівник затвердить його). Акт складається в довільній формі.

По цій справедливій вартості Ви і робите оприбуткування цих ТМЦ:

Дт 201, 207 Кт 718 - оприбуткували безоплатно отримані запчастини

Дт 201,207 Кт 63 - витрати на транспортування

Дт 201,207 Кт 654 - витрати на страхування доставки

В податковому обліку по податку на прибуток (до 01.07.2026 - Ви на загальній системі) ці доходи по Кт 718 враховуються в об`єкт оподаткування за правилами бухобілку на загальних підставах.

Щодо ставок ПДВ

По імпорту запчастин - у Вас пільга по ПДВ (п. 95 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035), а не ставка 0%. При імпорті ставки ПДВ 0% не буває, сума ПДВ буває 0 грн. коли пільга. В декларації по ПДВ пільговий імпорт не відображається

По продажу БПЛА - Ви маєте пільгу по ПДВ за пп. 4 п. 32 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035), тому на ці поставки складаєте ПН з пільгою 14060514 і відображаєте ці продажі в ряд. 5 та 5.1. декларації з ПДВ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!