Коли обкладати відсотки з депозиту єдиним податком підприємства

Давайте розглянемо Ваше питання:

Для юридичних осіб на ЄП є важливий нюанс: для єдиного податку дохід визначається не "по бухгалтерському нарахуванню", а за фактом надходження коштів або іншого отримання доходу.

1. Дата доходу

Згідно з п. 292.1 ст. 292 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 , доходом юридичної особи - платника єдиного податку є будь-який дохід, отриманий протягом податкового періоду в грошовій формі (готівковій або безготівковій).

При капіталізації відсотків гроші фізично не виходять за межі банківської установи, а додаються до суми вкладу (тіла депозиту). Проте, з точки зору податкової, ключовим є момент зарахування коштів на рахунок.

• Відсотки включаються до складу доходу платника єдиного податку в тому звітному періоді, в якому відбулося їх зарахування на депозитний рахунок (або інший рахунок, відкритий у банку).
• Тобто: Якщо банк за умовами договору щомісяця нараховує відсотки та додає їх до суми депозиту (капіталізує), ви повинні визнавати дохід щомісяця на дату такого зарахування, а не в кінці 6-місячного терміну.

2. Чи є відсотки об'єктом оподаткування ПДВ?

• Згідно з пп. 196.1.5 ст. 196 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 , операції з нарахування та виплати відсотків за депозитами не є об'єктом оподаткування ПДВ.
• Відповідно, сума відсотків, що надходить, не враховується при розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ і не відображається в декларації з ПДВ (оскільки це не є оплатою за товари чи послуги).

Отже: Обов'язково беріть у банку виписку по депозитному рахунку кожного місяця. Включайте до доходів та у звітність по ЄП(за 1 квартал, півріччя і т.д.) щомісячні нараховані відсотки та сплачуйте з них податки. Тоді проблем у Вас з податковою не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!