Чи потрібна реєстрація ПДВ для послуг нерезиденту в Румунії

Для вирішення цього питання слід зрозуміти як класифікувати ці послуги для цілей визначення місця постачання за ст. 186 ПКУ.

У вашому формулюванні предмету договору, як ми розуміємо, найімовірніше йдеться про послуги, пов’язані з проведенням випробувань/оцінки продукції (рухомого майна) та супровід отримання дозволів/погоджень.

Якщо фактично:

• випробування продукції проводяться в Румунії,


• продукція фізично перебуває там,


• послуги мають характер тестування, експертизи, сертифікації,


• то можна аргументувати застосування пп. 186.2.1 ПКУ — послуги, пов’язані з рухомим майном, місце постачання яких визначається за місцем фактичного надання послуг.

У такому випадку:

• місце постачання — Румунія;


• операція не є об’єктом ПДВ в Україні;


• податкова накладна не складається і не реєструється.

Але є нюанс. Якщо за змістом договору переважає саме консультаційний, інжиніринговий, організаційний супровід отримання погоджень, а не власне фізичне тестування продукції, податкова може спробувати віднести це до інжинірингових/консультаційних послуг з п. 186.3 ПКУ. Для них місце постачання визначається за місцем реєстрації отримувача послуг. Тоді, якщо замовник — резидент України:

• місце постачання — Україна;


• послуга є об’єктом ПДВ;


• потрібно нараховувати ПДВ.

Тому можливо варто чіткіше прописати договір, на його предмет для однозначнішого трактування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!