Коригування інвойсу та списання гнилі: бухгалтерські нюанси

Так, на дату рішення нерезидента про коригування робите запис Дт632 – Кт717 за курсом на НБУ на початок дати такого рішення :

адже ж «операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням валютного курсу на початок дня, дати здійснення господарської операції (дати визнання активів, зобов’язань, власного капіталу, доходів і витрат)» (п.5 НП(С)БО – 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35 ).

Щодо списання фруктів: так, на підставі акта списання робите запис Дт947 – Кт281.

Та виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4931 ), так як має місце негосподарське використання товару.

Тому потрібно датою не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося списання, скласти ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Слід також мати на увазі, що «…у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зведеної податкової накладної, що складається при нарахуванні податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ за імпортованими товарами, зазначаються дати та номери митних декларацій, оформлених при ввезенні таких товарів на митну територію України. У разі складання зведеної податкової накладної з типом причини 13 «Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності» у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Що зазначається в графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зведеної податкової накладної при нарахуванні податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ якщо товар було імпортовано?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42362 ).

Строк реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1

В обліку нарахування ПДВ відображається записом Дт949 - Кт641/ПДВ, або Дт949 - Кт643 та Дт643 - Кт641/ПДВ.

Податкових різниць при цьом не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!