Подача уточнюючої 4ДФ: штрафи та пеня за збільшення зобов'язань

Виправлення здійснюється за діючою на сьогодні місячною формою звіту за період березня 2022. Номер місяця- 3, номер розрахунку - 2.

Основний розрахунок має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п.7 розд V Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364)

В самому 4ДФ заповнюємо 2 рядки по кожній фіз.особі, по якій маємо здійснити виправлення.

В п.11 цього ж Порядку зазначено механізм: для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку у графі 10 указується «1» — рядок на виключення, а в другому — «0» — рядок на введення.

Отже, в першому рядку повторюємо всю інформацію з поданого звіту по працівнику, в гр.10- 1 (вилучення), в другому рядку зазначаємо правильну інформацію по працівнику, в гр.10- 0 (додавання).

Щодо штрафів. За нормою п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=#n2388 Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, -
тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.
Штраф накладає податкова при перевірці (камеральній чи плановій).

Більше інформації з прикладами: https://7eminar.ua/events/4846/11066 та https://7eminar.ua/events/4898/11167

Раді допомогти, звертайтесь ще!