Облік витрат на допомогу військовій частині у податковій декларації

Так, потрібно.

Вартість наданої військовій частині допомоги слід фіксувати у таблиці 6 додатка БД. Тобто там Вам треба вказати дані про військову частину, якій передано товари, а також їхню вартість.

При чому, якщо вартість переданих товарів білье 4% оподатковуваного прибутку попереднього року, то в такому разі Вам ще треба заповнювати додаток ПП.

На даний момент позиція податкового органу щодо даного питання окреслена в категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44307. Там сказано: "Показник рядка 6.1 графи 7 додатка БД до Декларації враховується під час обчислення суми податку, несплаченого до бюджету у зв’язку з отриманням податкової пільги, та відображається у додатку ПП до Декларації за кодом пільги 11020399. Таким чином, сума пільги, передбачена п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, розраховується таким чином:
1) платником здійснюється розрахунок податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств за умови незастосування положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ;
2) платником здійснюється розрахунок податкового зобов’язання із застосуванням положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ;
3) визначається позитивна різниця між сумою податкового зобов’язання, розрахованого без застосування положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, та сумою податкового зобов’язання, розрахованого із застосуванням положень п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ (розрахунок відповідно до пункту 1 – розрахунок відповідно до пункту 2)".
Отже, якщо вартість наданої ЗСУ допомоги менше 4% оподатковуваного прибутку попереднього року, то навіть за умови незастосування пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ у Вас би розрахунок податкового зобов'язання з прибутку не змінився б. Через це є всі підстави стверджувати, що податкової пільги в цьому випадку не виникає. А раз так, то немає й необхідності заповнювати додаток ПП.

Але, якщо вартість наданої допомоги ЗСУ більше 4% ополдатковуваного прибутку попереднього року, то в такому разі треба заповнювати ще й додаток ПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!