Чи можна відшкодувати ПДВ за податковою накладною лісгоспу

Так, ви маєте право включити суми ПДВ за такою податковою накладною до складу податкового кредиту та, за дотримання загальних вимог ПКУ, заявляти їх до бюджетного відшкодування.

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за датою «першої події». У вашому випадку такою подією є дата зарахування товарною біржею гарантійного внеску (або його частини) на банківський рахунок продавця (лісового господарства) в рахунок оплати за придбаний товар.

Незважаючи на те, що у платіжному дорученні біржі може бути зазначено «без ПДВ» (оскільки для самої біржі цей внесок не є об'єктом оподаткування згідно з п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483), для продавця ці кошти стають оплатою за товар (деревину), постачання якого оподатковується ПДВ у загальному порядку.

На дату отримання коштів від біржі продавець зобов'язаний визначити податкові зобов'язання, скласти податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

Відповідно до п. 201.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Якщо за результатами звітного періоду сума податкового кредиту перевищує суму податкових зобов'язань, платник має право на бюджетне відшкодування за умови, що такий ПДВ фактично сплачений постачальникам або до бюджету (у даному випадку оплата відбулася через зарахування гарантійного внеску) та підтверджений зареєстрованими ПН (п. 200.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987).

Те, що біржа перераховує кошти з поміткою «без ПДВ», не змінює податкового статусу самої операції купівлі-продажу лісопродукції. Оскільки лісове господарство визнало податкові зобов'язання та зареєструвало ПН, ви на законних підставах формуєте податковий кредит і за наявності від'ємного значення маєте право заявити його до бюджетного відшкодування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!