Виправлення податкових зобов'язань: реєстрація РК чи залишення завищеної суми

На нашу думку, якщо сума перевищення не суттєва для Вас, то краще не рухати.

Оскільки зараз відправляючи РК на зменшення, є висока ймовіртість його блокування, оскільки пройшов досить великий час з виписки ПН.

Пункт 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 говорить:
"Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
...
Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг."
Тобто, ст. 192 Податкового кодексу передбачає виправлення помилок через розрахунок коригування, для сумових помилок (ціна, кількість, обсяг), але ДПС у роз'ясненнях наполягає на механізмі «перевиписування» (див. ЗІР ДПС кат. 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384), тобто скласти зменшуючий РК з кодом причини «103» (повернення товару або авансових платежів), яким повністю обнуляється помилкова ПН. Датою складання такого РК є дата виявлення помилки (поточна дата у травні 2026 року). Далі податківці наполягають на складанні нової ПН з правильними показниками, при чому датою складання нової ПН має бути дата виникнення податкових зобов'язань («перша подія»), тобто дата у серпень 2023 року.

В такому випадку подаючи документи та пояснення для розблокування такого РК, можна наразитися на новий штраф.

Раді допомогти, звертайтесь ще!