Проблеми з утриманням аліментів: бухгалтерські проводки у випадку звільнення

Давайте розбиратися:

У Вашому випадку стандартна проводка (Дт 661 - Кт 685) не підходить, (бо це не є зарплата і працівника вже немає), оскільки на 661 рахунку немає залишку (або виникне дебетове сальдо, яке неможливо перекрити). Виплата за власний кошт стає Вашими іншими операційними витратами.

1. Бухпроведення

• Дт 949 - Кт 685 - нараховано суму аліментів, яку підприємство сплачує за власний рахунок (це витрати періоду, оскільки джерела для утримання немає).
• Дт 685 - Кт 311 - фактичне перерахування коштів отримувачу.

Якщо Ви все ж таки сподіваєтесь стягнути ці гроші через суд (або хочете зафіксувати борг за людиною в балансі), то замість 949 спочатку використовуйте Дт 377 - Кт 685, але при визнанні боргу безнадійним все одно повернетесь до Дт 949 через проводку Дт 944 - Кт 377

2. Податки

Так як Ви сплатили за працівника його зобов’язання, згідно з пп. 164.2.17 ст. 164 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 , ця сума є додатковим благом звільненого працівника.

• ПДФО та ВЗ: Вам доведеться нарахувати та сплатити до бюджету ПДФО (18 %) та військовий збір (5 %) з цієї суми "зверху". Оскільки це негрошовий дохід для працівника, для ПДФО застосовується натуральний коефіцієнт (1 / 0,82 = 1,2195) (п. 164.5 ст. 164 ПКУ).
• Проведення: Дт 949 - Кт 641(ПДФО)/642(ВЗ).
• ЄСВ: На такі виплати ЄСВ не нараховується, бо це не оплата праці і людина вже не перебуває з Вами у трудових відносинах.

У Вас має бути Наказ керівника, де зазначено, що виплата здійснюється з метою уникнення штрафних санкцій за невиконання рішення суду/постанови виконавця про стягнення аліментів.

У додатку 4ДФ об’єднаної звітності ця виплата відображається з кодом доходу 126 (як додаткове благо).

Отже: Використовуйте рахунок 949, нараховуйте ПДФО та ВЗ, та зробіть Наказ керівника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!