Запит ДПС: які документи ТОВ повинно надати ФОП

Відповідь на запит бажано надати, але це не означає обов’язок передавати копії всіх первинних документів у повному обсязі. Обсяг документів залежить від того, наскільки сам запит відповідає вимогам Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Насамперед варто перевірити, чи відповідає запит вимогам п. 73.3 ПКУ. У запиті мають бути зазначені підстави його направлення, конкретні факти, які свідчать про можливі порушення, перелік інформації та документів, що запитуються, а також підпис керівника або заступника керівника контролюючого органу. Найчастіше ДПС посилається на пп. 73.3.1 ПКУ — виявлення фактів, що можуть свідчити про порушення податкового законодавства.

Якщо у запиті відсутній опис конкретних фактів порушень і фактично міститься лише загальна вимога надати всі документи щодо взаємовідносин із ФОП, можна зазначити у відповіді, що запит не відповідає вимогам п. 73.3 ПКУ, оскільки не містить конкретизації обставин та підстав для витребування такого обсягу документів.

Разом із тим ігнорувати запит повністю небажано, оскільки ненадання відповіді може стати підставою для проведення позапланової документальної перевірки відповідно до пп. 78.1.1 ПКУ. Тому доцільно надати письмові пояснення та обмежений пакет підтверджуючих документів.

У відповіді можна описати характер господарських відносин із ФОП, зазначити, що товари та послуги придбавалися для використання у господарській діяльності ТОВ, а операції підтверджуються належно оформленими первинними документами відповідно до Закону про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text та Положення 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17.

Замість передачі великого масиву первинних документів можна надати: — оборотно-сальдові відомості по рахунках 631 та 371; — реєстри договорів, актів, накладних та оплат; — копії кількох типових договорів, актів або накладних; — платіжні документи за окремими операціями; — документи, що підтверджують статус ФОП.

Також у листі можна зазначити, що через значний обсяг первинних документів надання копій усіх документів є технічно складним, однак оригінали документів зберігаються на підприємстві та можуть бути надані під час проведення документальної перевірки.

Оскільки ТОВ зареєстроване на тимчасово окупованій території, контролюючий орган може приділяти підвищену увагу реальності господарських операцій. У такій ситуації бажано підтвердити не лише факт оплати, а й фактичне отримання товарів або послуг та їх використання у діяльності підприємства.

Надати відповідь необхідно у строк, визначений у запиті та ПКУ, як правило — протягом 15 робочих днів із дня, наступного за днем отримання запиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!