Уточнення ПДВ: переплата та корекції у наступних деклараціях

Ні, ви не можете зменшити сплату за квітневою декларацією на суму переплати з уточнюючого розрахунку (УР). Суму від’ємного значення (рядок 19 УР) можна буде включити до податкового кредиту у травневій декларації (яка подаватиметься у червні).

Згідно з правилами системи електронного адміністрування (СЕА ПДВ), поточні податкові зобов'язання за декларацією (зокрема за квітень) мають сплачуватися виключно з вашого електронного ПДВ-рахунку (п. п. 200-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303). Переплата, яка виникає в інтегрованій картці платника (ІКП) внаслідок подання УР на зменшення, не може бути автоматично використана для погашення поточних зобов'язань за декларацією.

Якщо ви подаєте уточнюючий розрахунок, який збільшує або створює від’ємне значення (рядок 19 УР), цей показник має бути відображений у рядку 16.2 декларації за той звітний період, у якому такий УР було подано (п. 5 розд. VI Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247).

Оскільки ви подаватимете повторний УР у травні 2026 року, його результати (сума з рядка 19 УР) мають бути перенесені до рядка 16.2 декларації за травень 2026 року (яка подається до 20 червня).

Якщо внаслідок виправлення помилки за березень у вас в ІКП утвориться реальна переплата (гроші, які ви фактично сплатили в бюджет за березень, а тепер вони стали «зайвими»), ви можете повернути їх на свій електронний ПДВ-рахунок. Для цього необхідно подати заяву за формою J/F 1302002 через Електронний кабінет. Після повернення цих коштів на ПДВ-рахунок вони зможуть бути використані для сплати майбутніх зобов'язань, але це не збільшить ваш реєстраційний ліміт.

Раді допомогти, звертайтесь ще!