Коригування податкових декларацій ФОП після мобілізації у 2022 році

Порядок заповнення уточнюючої Декларації ФОП 3 групи надавала податкова у своєму роз'ясненні ЗІР 107.01.107

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43897

Якщо ФОП – платник ЄП 3 групи, яка мобілізована та подала податкову декларацію в період проходження нею військової служби, в якій задекларовані податкові зобов’язання з ЄП та військового збору, які виникли під час проходження військової служби, то ФОП – платник ЄП 3 групи може їх не сплачувати та подати до контролюючого органу за місцем податкової адреси:

• інформацію щодо звільнення від сплати єдиного податку та / або військового збору, ненарахування податків, зборів, списання штрафних (фінансових) санкцій, пені з копією військового квитка або копією іншого документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, копію контракту;
• уточнюючу Декларацію, в якій зменшити такі суми податкових зобов’язань з єдиного податку та / або військового збору;
• заяву про повернення помилково та / або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені, в якій зазначає напрям перерахування коштів: на поточний рахунок платника податків в установі банку, на єдиний рахунок (у разі його використання); на погашення грошового зобов’язання та / або податкового боргу з інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, незалежно від виду бюджету або використати ці кошти як переплату в майбутніх періодах.

Порядок заповнення уточнюючої Декларації ФОП 3 групи

У разі подання уточнюючої Декларації ФОП – платник ЄП 3 групи зазначає за бажанням правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюються у розд. ІV Декларації, та зменшує суми податкових зобов’язань з єдиного податку та / або військового збору у розд. VІ «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» і у розд. VІІ «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору», а саме:

1) у розд. ІV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи» обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 відс. або 5 відс. (рядки 05 або 06 та 08) за бажанням зазначається обсяг доходу від здійснення господарської діяльності;

2) у розд. V «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» сума єдиного податку (рядки 10 – 14) – не заповнюються;

3) у розд. VІ «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» уточнюючої Декларації:

• до рядка 15 «Сума єдиного податку, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка» переносяться показники рядка 14 відповідної Декларації, що уточнюється;
• рядки 16, 17, 19, 20 уточнена сума податкових зобов’язань єдиного податку, сума штафу та пені – не заповнюються;
• до рядка 18 «Зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету» переноситься сума єдиного податку, яка підлягає зменшенню (рядок 16 – рядок 15, якщо рядок 16 < рядка 15, зазначається тільки як позитивне значення);

4) у розд. VІІ «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору» суми військового збору (рядки 23 – 25, 27, 28) – не заповнюються:

• до рядка 26 «Сума військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними раніше поданого звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка» переносяться показники рядка 25 відповідної Декларації, що уточнюється;
• до рядка 29 «Зменшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету» переноситься сума військового збору, яка підлягає зменшенню (рядок 27 – рядок 26, якщо рядок 27 < рядка 26, зазначається тільки як позитивне значення).

Раді допомогти, звертайтесь ще!