Виправлення компенсуючих податкових накладних: можливості та способи анулювання

Анулювати (обнулити) такі зведені ПН можливо, але тільки через механізм розрахунку коригування — “просто видалити” їх не можна.

Ви пишете, що підприємство фактично не мало обов’язку нараховувати компенсуючі ПЗ за п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Якщо це справді так, тобто не було пільгових операцій, або не було «вхідного» ПДВ, який підпадає під розподіл,
або частка = 0, тоді такі зведені ПН вважаються помилково складеними (безпідставними).

У такому випадку чинним законодавством не передбачено можливості «видалення» або анулювання податкової накладної. Єдиний коректний спосіб її виправлення — це складання розрахунку коригування до такої ПН.

Для анулювання помилково складеної зведеної податкової накладної платник ПДВ повинен скласти розрахунок коригування, у якому всі показники такої накладної виводяться в нуль (тобто фактично «обнуляються»).
У такому розрахунку коригування зазначається код причини «202», який застосовується саме для коригування зведених податкових накладних, складених відповідно до п. 199.1 ПКУ.

Такий розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки та підлягає реєстрації в ЄРПН самим платником податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!