Коригування ПДВ при зарахуванні авансу за послугу 2026 року

У разі якщо згідно обраної облікової політикі облік розрахунків з контрагентами ведеться в цілому за договором – тоді взагалі нічого не потрібно робити.

Тому що в межаж договору була отримана п/оплата в 2025 р. та визначені зобов’язання з ПДВ на дату зарахування коштів ( п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4528 ) виходячи з суми 15000 грн.

Та у разі надання послуг в 2026 р. на суму 10000 грн. зобов’язання з ПДВ не виникають, оскільки це другая подія. Також немає необхідності коригувати номенклатуру, так як вона не змінилася, як і ціна послуги. Із залишком коштів на суму 5000 грн. робити нічого не потрібно.

Лише у разі повернення коштів на дату повернення доведеться згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4621 ) відкоригувати (зменшити ) зобов’язання з ПДВ, склавши та зареєструвавши РК з кодом 102 «зміна кількості» на суму 5000 грн.

Якщо ж облік ведеться в розрізі замовлень (рахунків – фактур ), то вважаємо, що дії повинні бути наступними: також повинна бути ПН на отриману п/оплату за рах.-факт. № 1 на суму 15000 грн.

Але при надані послуги на суму 10000 грн. також визнаєте зобов’язання з ПДВ (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4528 ) та складаєте ПН на суму 10000 грн.

Та також на цю дату (вважаємо, що дата листа про залік повинна бути датою акту наданих послуг ) складаєте РК з кодом 102 «зміна кількості» до ПН від 2025 р.

Щодо залишка коштів – також ж немає підстав складати РК на суму 5000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!