Виправлення помилок у податковій звітності: штрафи та наслідки

В бухобліку виправити таку помилку Вам треба із застосуванням рахунку 44.

1. Судячи із запитання, мова йде про помилкове не проведення "доходного" акту (тобто на підставі якого Ви мали в 2021 р. показати доход). Якщо це дійсно так, то виправляти таку помилку треба за правилами п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38. Там сказано: виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Тобто Вам треба оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки, та зробити запис: Дт 361 Кт 44. Провести таку бухдовідку треба у періоді виявлення помилки.

Після цього Вам доречно офрмити правильну фінзвітність за 2021 рік. А після цього оформити та подати уточненку до декларації з прибутку.

2. Самоштрафу та пені в цьому разі Вам не треба сплачувати. Адже наразі діє мораторій на застосування самоштрафів та пені (пп. 69.38 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462). Тому рядки 32 та 33 уточненки з податку на прибуток у Вас мають бути пустими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!