Облік зарплати та податків при смерті працівника: нюанси

В Додатку 1 нарахування заробітної плати та компенсації відображайте з ІПН померлого працівника наступним чином:

гр.8 - "1" або "2", гр.10 - "04.2026", гр.14 - "7", гр.16 та гр.17 сума зарплати та компенсації, в гр.20 ЄСВ на цю суму. Також слід заповнити графи 21- 24.

В Додатку 4ДФ за квітень заповнюєте тільки графи 3а, 4а, 5а.

Якщо оподатковуваний дохід нарахований , але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тобто ПДФО та ВЗ слід сплатити не пізніше 30 травня.

Тож в Додатку 5 за травень слід буде заповнити графи 4 та 5.

Графу 3 заповюєте в Додатку 4ДФ в місяці, коли виплатите зарплату рідним. Сума заробітної плати, яка не була одержана померлим працівником, та виплачується податковим агентом членам його сім’ї, відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «101» із зазначенням ідентифікаційного номера померлого працівника. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28373 .

Якщо зарплата нарахована, але не виплачена, ЄСВ слід сплатити до 20 числа місяця, наступного за нарахуванням зарплатии - до 20.05.2026 р. (ч.8 ст.9 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234).

Раді допомогти, звертайтесь ще!