Чи потрібно подавати уточнюючі звіти за невірною категорією

Так, уточнюючі звіти подавати потрібно, навіть якщо помилка не вплинула на суми нарахувань.

Незважаючи на відсутність нарахованої заробітної плати, помилка у коді категорії застрахованої особи впливає на персоніфіковані дані працівника. Код у графі 08 Додатка 1 визначає статус особи у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування. Оскільки інвалідність встановлена до 01.07.2024, починаючи з липня 2024 року необхідно було застосовувати код «25», а не «32». Невірне зазначення коду призводить до некоректного обліку страхового та спеціального стажу.

Навіть за відсутності нарахувань у звітності відображаються календарні дні перебування у трудових відносинах, тому неправильний код впливає на дані Реєстру застрахованих осіб відповідно до вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17 (ст. 9).

Виправлення здійснюється шляхом подання Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» відповідно до Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text. У Додатку 1 за кожний місяць із помилкою необхідно сформувати два рядки: перший — з помилковими даними (код «32») з ознакою «1» у графі 25 (вилучення), другий — з правильними даними (код «25») з ознакою «0» (введення).

Оскільки помилка не вплинула на суми ПДФО, військового збору та ЄСВ, штрафні санкції не застосовуються, що випливає з норм Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (ст. 119) та Закону про ЄСВ (ст. 9).

Уточнюючі розрахунки потрібно подати за всі періоди, починаючи з III кварталу 2024 року по I квартал 2026 року включно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!