Правильне заповнення Додатку 2 до декларації з ПДВ

Оскільки у березні ваші податкові зобов'язання (25 тис. грн) перевищили поточний податковий кредит (18 тис. грн), ви фактично використали частину старого від'ємного значення для покриття різниці.

1. Визначення суми від'ємного значення (ВЗ)
Залишок ВЗ на початок березня (ряд. 16.1): 300 000 грн.
Поточний результат березня: 25 000 (ПЗ) - 18 000 (ПК) = +7 000 грн (позитивне значення).
Розрахунок рядка 19 та 21: 300 000 - 7 000 = 293 000 грн. Саме цю суму (293 000 грн) потрібно розшифрувати в Додатку 2 за березень.

2. Принцип черговості (FIFO)
При заповненні Додатка 2 діє правило: поточні податкові зобов'язання насамперед погашаються за рахунок «найстарішого» від'ємного значення. Оскільки виникло «недоплачене» зобов'язання у 7 000 грн, ви маєте відняти цю суму від найдавнішого періоду, який був зазначений у вашому Додатку 2 за лютий.

3. Послідовність заповнення таблиці 1 Додатка 2
Згідно з чинними нормами, таблиця 1 заповнюється у хронологічному порядку, починаючи з найновішого періоду і закінчуючи найдавнішим.

Алгоритм дій:

Використовуйте Додаток 2 за попередній період (лютий). У ньому було розшифровано 300 000 грн.
Знайдіть найдавніший рядок (останній у списку за лютий).
Зменште суму в цьому найдавнішому рядку на 7 000 грн. Якщо сума в найдавнішому рядку менша за 7 000 грн, цей рядок повністю вилучається, а залишок різниці віднімається від наступного за давністю періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!