Виписка податкових накладних на послуги від нерезидента ПДВ

ПН слід оформлювати тільки на транспортно-експедиторські послуги. На складські послуги, якщо вони надані за межами України, оформлювати ПН не потрібно.

Для транспортно-експедиторських послуг діє спеціальне правило визначення місця постачання. Згідно з п.п. «ж» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496, місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.

Оскільки отримувачем послуг є українське підприємство (резидент), місцем постачання вважається Україна. Тому такі послуги є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%. Ви як отримувач повинні нарахувати податкові зобов'язання (виписати податкову накладну з типом причини «14») та маєте право на податковий кредит після реєстрації цієї накладної.

Що стосується складських послуг, то згідно з пп. «а» п.п. 186.2.1 ПК0У https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496, місцем постачання послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності (навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг) є місце їх фактичного надання.

Оскільки складські послуги надані за межами УКраїни, такі послуги не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні. Нараховувати 20% ПДВ на їх вартість не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!