🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Включення пені та штрафів у декларацію з податку на прибуток
Все залежить від того, на користь кого нарахована така пеня/штраф: платника податку на прибуток чи ні.
1.2. У податково-прибутковому обліку коригувальні платники щодо означеної пені/штрафу (нарахованих, як по першій, так і по другій ситуації) мають застосовувати коригування із пп. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства.
У додатку РІ означену різницю відображають у рядку 3.1.11.
В даному разі обидва випадки потрапляють під санкції в межах цивільного законодавства та цивільно-правових договорів. Тому щодо них коригування із пп. 140.5.11 ПКУ застосовується в загальному порядку.
Отже, як бачите, коригувальні платники податку на прибуток (до яких, судячи із запитання, належить й Ваше підприємство) з метою оподаткування змушені нівелювати за допомогою коригування із пп. 140.5.11 ПКУ витрати, відображені в бухобліку на суму визнаної пені/штрафу, які нараховано на користь не платників податку на прибуток (наприклад, єдинників).
Якщо ж в даному разі пеню/штраф нараховано на користь контрагентів - платників податку на прибуток на загальних підставах, то в такому разі коригування із пп. 140.5.11 ПКУ не діятиме і відповідно рядок 3.1.11 додатка РІ Вам не треба заповнювати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи зобов'язаний ФОП платити ЄСВ при ГІГ-контракті
Процедура подачі Додатка 4 при зміні документів співробітника
Проблеми з поданням звітності з ЄСВ для ФОП у 2026 році
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
Є відповідь АІ
Бронювання працівників по сумісництву: нові правила та квота
Чи можна подати повідомлення про працівника в день прийняття
Є відповідь АІ
Відпустка за кордоном для призовника: необхідні документи та умови
Запит щодо форми звіту про квоту інвалідів у 2023 році
Є відповідь АІ
Реєстрація пересувної точки продажу морозива: що потрібно знати
Коли правильно відобразити благодійну допомогу у бухобліку
Перебронювання власника підприємства як кінцевого бенефіціарного власника
Кількість працівників у звіті 1 ПВ: нюанси врахування типів робіт
Чи потрібно в квартальний звіт 1 ПВ в рядок 7040 (1 колонка кількість осіб) включати працівники мають два типу роботи по основному місцю на штатній посаді і по ЦПХ за виконання певної роботи:
1. працівників, які на одному підприємстві оформлені за…
Обмін послугами з нерезидентом: податкові наслідки для ТОВ
Необхідність подання списків працівників для звіряння з ТЦК
Є відповідь АІ
Помилка в податковій накладній: виправлення та можливі штрафи для підприємств
Є відповідь АІ
Обов'язки підприємства щодо військовозобов'язаних та їх розшуку
Чи може працівник, що працює місяць, отримати відпустку
Чи потрібно подавати декларацію ФОП за півріччя 2026 року
