🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Включення пені та штрафів у декларацію з податку на прибуток
Все залежить від того, на користь кого нарахована така пеня/штраф: платника податку на прибуток чи ні.
1.2. У податково-прибутковому обліку коригувальні платники щодо означеної пені/штрафу (нарахованих, як по першій, так і по другій ситуації) мають застосовувати коригування із пп. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства.
У додатку РІ означену різницю відображають у рядку 3.1.11.
В даному разі обидва випадки потрапляють під санкції в межах цивільного законодавства та цивільно-правових договорів. Тому щодо них коригування із пп. 140.5.11 ПКУ застосовується в загальному порядку.
Отже, як бачите, коригувальні платники податку на прибуток (до яких, судячи із запитання, належить й Ваше підприємство) з метою оподаткування змушені нівелювати за допомогою коригування із пп. 140.5.11 ПКУ витрати, відображені в бухобліку на суму визнаної пені/штрафу, які нараховано на користь не платників податку на прибуток (наприклад, єдинників).
Якщо ж в даному разі пеню/штраф нараховано на користь контрагентів - платників податку на прибуток на загальних підставах, то в такому разі коригування із пп. 140.5.11 ПКУ не діятиме і відповідно рядок 3.1.11 додатка РІ Вам не треба заповнювати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Залучення працівника по сумісництву для вантажних перевезень в Україні
Документи для підтвердження виплати зарплати готівкою працівникам
Розрахунок лікарняних та оподаткування для найманого працівника фермерства
Маємо 1 найманого робітника по строковому договору. Н-д прийняли з 01 березня по 30 листопада. З 06.08.26 по 10.08.26 маємо первинний лікарняний, потім його подовжено з 11.08 по…
Є відповідь АІ
Облік звільнення працівника та виплат за невикористану відпустку
Чи може ФОП проводити курси рентгенівських методів контролю
Як правильно користуватися переліком технічно складних товарів
Оплата шин з рахунку ФОП: законність та можливі наслідки
Є відповідь АІ
Чи може офіцер продовжувати бізнес під час служби в армії
Правильне оприбуткування сирени для сповіщення населення громади
Є відповідь АІ
Витрати на експертизу документації: облік після підписання акту
Оформлення внесення коштів до каси підприємства: нюанси
Внести у касу підприємства ПКО від засновника і…
Є відповідь АІ
Початок ведення військового обліку та уникнення штрафів для підприємства
Витрати на нерухомість: що відносити до витрат, що до вартості
Можливість укладання суборенди з ФОП: нюанси договору оренди
Є відповідь АІ
Чи може директор ФОП отримати податкову пільгу на зарплату
Наслідки неподання розрахунку до Пенсійного фонду після строку
Є відповідь АІ
Відображення внесків засновників у звітності: обов'язки юридичної особи
Є відповідь АІ
Підтвердження доходу в Дія Сіті: акт виконаних робіт та оплата
Є відповідь АІ
