Оплата через PayPal для ФОП: нюанси оподаткування та документи

PayPal є міжнародною платіжною системою, і в Україні існують обмеження щодо повноцінного використання бізнес-акаунтів. Водночас це не означає, що ФОП не може отримувати кошти через цей сервіс. Ключове значення має не сам PayPal, а те, куди в підсумку надходять гроші.
Для податкової важливо, на який рахунок зараховано дохід. Якщо кошти після отримання через PayPal виводяться на банківський рахунок ФОП (IBAN), відкритий для підприємницької діяльності, тоді такі надходження вважаються доходом ФОП. У цьому випадку вони оподатковуються за правилами спрощеної системи — для 2 групи це єдиний податок у фіксованому розмірі .
Якщо ж кошти залишаються на особистому рахунку або надходять на картку фізичної особи, яка не використовується як рахунок ФОП, виникає ризик, що податкова розцінить такі надходження як дохід фізичної особи. У такому випадку потрібно подавати декларацію про майновий стан і доходи та сплачувати ПДФО (18%) і військовий збір (5%).
Щоб працювати безпечно, підприємцю варто дотримуватися кількох правил. По-перше, всі кошти, отримані через PayPal, необхідно виводити виключно на рахунок ФОП. По-друге, не слід змішувати особисті та підприємницькі кошти. По-третє, потрібно фіксувати призначення платежів, щоб було зрозуміло, що це оплата за товар. Також важливо правильно вести облік доходів — за датою фактичного зарахування коштів на рахунок і в гривневому еквіваленті.
Оскільки офіційна позиція податкової щодо PayPal чітко не врегульована, у складних або регулярних операціях доцільно звернутися за індивідуальною податковою консультацією. Це дає можливість отримати письмове роз’яснення і зменшує ризики під час перевірок.
Отже, головний принцип такий: якщо кошти в результаті надходять на рахунок ФОП — це підприємницький дохід. Якщо ні — є ризик оподаткування як доходу фізичної особи. Усі ФОП (зокрема на єдиному податку) повинні вести облік доходів виходячи з первинних документів та інших документів, пов’язаних з нарахуванням і сплатою податків і зборів. Це означає, що під кожне надходження грошей краще, щоб був рахунок або накладна.

Для правильного оформлення операції необхідно підготувати такі документи.

Перш за все оформлюється рахунок (інвойс), який виступає основним підтвердженням домовленості між ФОП та покупцем. У ньому зазначаються дані ФОП, опис товару (торт), сума, валюта, дані замовника та реквізити для оплати через PayPal.

Далі необхідно мати підтвердження оплати. У даному випадку це квитанція або виписка PayPal, яка підтверджує факт перерахування коштів від покупця.

Якщо ФОП застосовує РРО або ПРРО, додатково формується фіскальний чек, який підтверджує розрахункову операцію. Він може бути наданий в електронному вигляді.

Оскільки мова йде про продаж товару (харчової продукції), окремо може оформлюватися документ про передачу товару — видаткова накладна або інший документ, що підтверджує факт передачі торта покупцю. Для фізичних осіб він не є обов’язковим, але може використовуватися для внутрішнього обліку та підтвердження операції під час перевірки.

Таким чином, базовий пакет документів у цій ситуації включає рахунок (інвойс), підтвердження оплати через PayPal, фіскальний чек (за наявності РРО/ПРРО) та, за потреби, документ про передачу товару.

Раді допомогти, звертайтесь ще!