Виправлення помилки реєстрації податкової накладної для ПДВ

Доведеться скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на анулювання невірної ПН. РК складаєте датою виявлення помилки.

Оскільки це РК до ПН на неплатника – в будь якому випадку реєструєте Ви як постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4621 ).

Та далі складаєте вірну ПН на платника ПДВ, також датою від лютого 2026 р.

За несвоєчасну реєстрацію ПН передбачено застосування штрафу згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n8035 ) в розмірі 10% суми ПДВ (порушення строків від 31 до 60 кал/днів ).

Подавати УР до декларації з ПДВ за лютий 2026 р. та відображати РК в складі поточної декларації з ПДВ не потрібно.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

…

Раді допомогти, звертайтесь ще!