Перехід на ПДВ: коли подавати заяву та оформлення нюансів

Для переходу з ЄП 5% без ПДВ на ЄП 3 % з ПДВ потрібно подати заяву не пізніше ніж за 10 кал/днів до початку відповідного кварталу.

Це передбачено згідно з п.п.293.8.4 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n7077 ), де зазначено, що «ставка єдиного податку, визначена для третьої групи у розмірі 3 відсотки, може бути обрана:… платником єдиного податку третьої групи, який обрав ставку єдиного податку в розмірі 5 відсотків, у разі добровільної зміни ставки єдиного податку шляхом подання заяви щодо зміни ставки єдиного податку не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку календарного кварталу, в якому буде застосовуватися нова ставка, та реєстрації такого платника єдиного податку платником податку на додану вартість у порядку, встановленому розділом V цього Кодексу».

Тобто Вам потрібно надати Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1054-19#n20 ) («Внесення змін» )

Де серед іншого в розділі 5.2 зазначаєте відмітку про перехід зі ставки 5 на ставку 3 %, із реєстрацією ПДВ.

Та в розділі 5.3 робите відмітку «Прошу зареєструвати платником ПДВ із першого числа календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату ПДВ (реєстраційна заява платника ПДВ додається)».

Якщо Ви плануєте переходите з 01.07.26 р. – потрібно подати заяву не пізніше 20.06.26 р.

Також в наведений строк потрібно подати заяву ф.1-ПДВ, це передбачено згідно з п.183.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4409 ), де серед іншого зазначено наступне: «у разі зміни ставки єдиного податку відповідно до підпункту "б" підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 цього Кодексу реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку календарного місяця, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість».

При заповнені такої заяви зазначаєте в якості причини норму ПКУ «Підпункт “б” підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 розділу XIV Кодексу та абзац другий пункту 183.4 статті 183 розділу V Кодексу» та причину «Платник єдиного податку третьої групи, який застосовує ставку єдиного податку, що не передбачає сплати податку на додану вартість (крім платника єдиного податку, який відповідає абзацу четвертому пункту 293.3 статті 293 розділу XIV Кодексу), добровільно змінює ставку єдиного податку та з початку наступного календарного кварталу буде застосовувати ставку єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість».

Також слід мати на увазі, що податківці при реєстрації платником ПДВ вимагають подання документів (копій ), які підтверджують здійснення господарської діяльності – це господарські договори, первинні документи (видаткові накладні, акти наданих послуг ), виписки банку, тощо. Якщо вони не були подані разом із заявою ф.1-ПДВ – то потрібно подати або через «Листування з ДПС» в сканованому вигляді, або в паперовому вигляді через канцелярію органу ДПС за місцем обліку. Варто самостійно з’ясувати у податківців – що саме вони хочуть бачити.

Щодо сплати військового збору – так, потрібно буде сплачувати. При цьому «об’єктом оподаткування військовим збором є дохід, визначений згідно статті 292 ПКУ. Ставка військового збору для юридичних осіб - платників єдиного податку 3 групи складає 1% від доходу, нарахованого за підсумками звітного періоду.

Юридичні особи 3 групи ЄП зобов’язані сплачувати військовий збір протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника єдиного податку за податковий квартал» (роз’яснення ГУ ДПС у Рівненській області «Щодо сплати військового збору платниками єдиного податку 3 групи - юридичними особами» опубліковано 22.05.25 р., посилання на повний текст: https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/899546.html ).

Отже у разі переходу на ЄП3% з ПДВ об’єктом оподаткування в/збором буде дохід без ПДВ. Адже до складу доходу ЄП не включаються «суми податку на додану вартість» (п.п.292.11.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n7038 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!