Отримання індивідуального гранту: податкові зобов'язання отримувача коштів
В умовах фінансування було зазначено, що Американські Ради не є податковим агентом у розумінні ПКУ і обов'язок сплачувати відповідні податки та збори з отриманої суми винагороди як з доходів фізичних осіб покладається ПКУ на отримувача (нагород).
Отриманий вами грант класифікується як іноземний дохід фізичної особи. Він оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5%. Оскільки надавач не є податковим агентом, ви зобов’язані самостійно подати річну декларацію та сплатити податки.
Оскільки грант отримано від іноземної організації (Американські ради) за рахунок коштів уряду США, він не відповідає визначенню «бюджетного гранту» в розумінні українського законодавства (надавач відсутній у переліку КМУ згідно з Постановою КМУ №867). Такий дохід вважається іноземним доходом фізичної особи згідно з Податковим кодексом України, пп. 163.1.3. Навіть якщо ви маєте статус ФОП, ці кошти не включаються до підприємницького доходу, оскільки вони не пов’язані з продажем товарів чи наданням послуг на користь донора.
Дохід, отриманий в іноземній валюті, перераховується у гривню за офіційним курсом Національного банку України, що діяв на дату фактичного отримання коштів на рахунок (Податковий кодекс України, п. 164.4). Це стосується як основної суми гранту, так і фінального платежу «на податки» — він також є частиною вашого оподатковуваного доходу.
Оскільки Американські ради не є податковим агентом, обов'язок щодо нарахування та сплати податків покладається на вас (Податковий кодекс України, пп. 168.2.1):
За кошти, отримані у 2025 році: необхідно подати Податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня 2026 року (Податковий кодекс України, пп. 49.18.4). Сплатити податки потрібно до 1 серпня 2026 року.
За фінальний платіж, отриманий у 2026 році: декларація подається до 1 травня 2027 року, сплата — до 1 серпня 2027 року.
https://7eminar.ua/news/14712-miznarodni-granti-ta-podatki-podatkivci-poyasnyuyut-pravila-dlya-fop
Виплата «на податки» від донора фактично збільшує ваш загальний дохід. Наприклад, якщо ви отримали 1000$ гранту і 230$ на податки, об’єктом оподаткування буде вся сума — 1230$ (у гривневому еквіваленті). Пільги, передбачені для благодійної допомоги (пп. 165.1.56 ПКУ), у даному випадку не застосовуються, оскільки грант є цільовим фінансуванням проєкту, а не гуманітарною допомогою.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
