Списання пального з 203 рахунку: порядок і податкові нюанси

Проведіть інвентаризацію і спишіть

Якщо паливо не можливо отримати, через те що закрились АЗС то вони втрачають ознаки активів ресурсів, контрольованих підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигід у майбутньому. Списати можна на підставі інвентаризаційних документів у складі інвентаризаційної, звіряльної відомостей і протоколу інвентаризаційної комісії, в якому зазначають про те, що талони прострочені згідно з таким-то договором, і комісія пропонує списати їх з балансу. У них слід чітко зазначити причину списання (закриття АЗС, офіційна відмова або відсутність зв'язку з постачальником). Це є основною підставою для бухгалтерських записів. Акт на списання талонів, складений комісією, що містить усі обов'язкові реквізити первинного документа згідно зі ст. 9 Закону про бухоблік​.
Отже, на підставі затверджених керівником підприємства інвентаризаційних документів картки списують з балансу: Дт 949 Кт 203 картки на пальне Дт 949 Кт 641 відкориговано ПДВ. Якщо Ви паливо за цими картками не використали в господарській діяльності і ви є платником ПДВ, то проводячи таке списання карток потрібно донараховати компенсуючу ПН за п. 198.5 у зв’язку з використання не у господарській діяльності. Податкові зобов’язання будуть дорівнювати отриманому податковому кредиту.
Якщо картки обліковувалися як запаси (пальне на зберіганні), податкових різниць при їх списанні через ліквідацію постачальника не передбачено. Витрати визнаються в повному обсязі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!