Включення податкового кредиту при ремонті авто після ДТП: нюанси

Так, таку ПН потрібно було включити до складу податкового кредиту в грудні 2025 р. Та в цьому ж місяці і потрібно було скласти та зареєструвати ПН з типом причини 13.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією» (категорія ЗІР 101.13 відповідь на питання «Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією безпосередньо на рахунок виконавця ремонтних робіт?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132 ).

Отже в роз’ясненні акцентовано увага: «в тому ж звітному періоді визначає…» - тобто у Вашому випадку вхідна ПН складена датою від грудня 2026 р. – відповідно і компенсуючу ПН слід скласти датою від грудні 2026 р.

Вам слід скласти ПН з типом причини 13 датою не пізніше 31.01.26 р.

Щодо змісту графи 2 такої ПН – зазначаєте номер та дату ПН, та номенклатуру згідно з вхідною ПН.

Адже згідно з п.16 Порядку № 1307( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, у цій графі платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України. При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця)».

За несвоєчасну реєстрацію такої ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше ніж 1020 грн. п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10585 ).

Та також подаєте УР до декларації за грудень 2025 р., де збільшуєте і зобов’язання з ПДВ, і податковий кредит.

Сплачувати нічого не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!