Наслідки податкового кредиту та облік ремонту автомобіля

В січні, лютому та квітні ви повинні скласти компенсуючі ПН з типом причини 13

Податківці вважають, що якщо оплата відбулася за рахунок третьої сторони (страхової компанії), то отримувач послуг не має права на податковий кредит і повинен скласти компенсуючу ПН. Навіть якщо такий автомобіль використовується а госп.діяльності.
ЗІР 101.16.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42977

Пп.198.5 ПКУ говорить, що платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 у разі, якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Тобто, на дату отримання податкового кредиту (ПН від СТО постачальника), ви вже знаєте, що такі товари/послуги/роботи будуть призначатися для використання в негосподарській діяльності. Тому скласти ПН потрібно було саме в січні, лютому та квітні не пізніше останнього числа місяця. Навіть якщо акт наданих послуг буде отриманий в квітні чи пізніше по завершенню ремонту.

Так як податкові зобов'язання будуть потрапляти в декларацію в періоді їх виникнення, то ПЗ за такою компенсуючою ПН ви не можете перенести на інший період.
Звісно, ви можете перенести податковий кредит і включити податкову від постачальника і пізніше. Таке право у вас є протягом 365 днів з дати складання.

Що стосується саме бухобліку, то якщо страхова компанія сплачує безпосередньо на СТО (автосалон), то по суті у вас буде дохід від безоплатно отриманих активів.
Дт 685 (631) - Кт 375 - відображення нарахування страхових виплат в сумі вартості ремонту (без ПДВ).
Дт 375 - Кт 746 - визнання доходу від страхового відшкодування
Дт 92(93,94) - Кт 685 (631) - акт від постачальника (автосалону).

Рахунок витрат 92,93,94 чи інший ви визначаєте в залежності від напрямку використання такого авто, куди відповідно відносите й інші витрати на його використання

Раді допомогти, звертайтесь ще!