Податкові наслідки фінансової допомоги між компаніями та пролонгація договору

Давайте розглянемо Ваше питання:

Одразу заспокою: сам факт закінчення строку договору 30.04.2026 не означає автоматичного нарахування доходу, якщо Ви все правильно оформите. Розберімося по черзі.

1. Якщо ТОВ1 не поверне допомогу вчасно (30.04.2026)

Поки заборгованість не визнана безнадійною, вона "висить" у Вас у балансі. Згідно з п. 5 НП(С)БО 15 "Дохід" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 , доходом визнається збільшення активів або зменшення зобов'язань. Оскільки зобов'язання повернути гроші у ТОВ1 нікуди не зникає навіть після прострочення, доходу на наступний день (01.05.2026) не виникає.

Але є нюанс: дохід виникне лише тоді, коли мине строк позовної давності (загальний - 3 роки, згідно зі ст. 257 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/435-15#n1415 , хоча під час воєнного стану ці строки часто призупиняються). Тільки тоді сума стане безнадійною кредиторкою, і Ви поставите її в дохід (Дт 685 - Кт 717).

2. Чи буде дохід у ТОВ2 (позикодавця)?

Для ТОВ2 передача та повернення ПФД взагалі не впливає на доходи чи витрати. Це просто рух активів (гроші перетворилися на дебіторку і навпаки). Навіть якщо ТОВ1 не поверне гроші вчасно, ТОВ2 не отримує доходу — воно навпаки має ризик втрати активу. Витрати у ТОВ2 з'являться лише тоді, коли воно спише цю дебіторку як безнадійну.

3. Пролонгація - порятунок

Якщо Ви плануєте повертати гроші у 2027 році, найправильніший варіант - підписати Додаткову угоду про продовження строку дії договору до 2027 року.

• Як результат: Доходу не буде 100%, бо заборгованість залишається поточною (або стає довгостроковою).
• Дисконтування: Оскільки ТОВ1 працює з різницями, зверніть увагу: якщо ПФД стає довгостроковою (понад рік від дати балансу), її потрібно дисконтувати за НП(С)БО 10. Щоб не гратися з дисконтуванням, краще пролонгувати договір короткими періодами (менше року).

4. Бухгалтерські проводки у ТОВ1 (отримувач):

• 30.04.2025 (отримання): Дт 311 - Кт 685 - 100 000 грн.
• 30.04.2026 (пролонгація): Жодних проводок, просто підшиваєте Додаткову угоду до договору.
• Дата повернення у 2027: Дт 685 - Кт 311 - 100 000 грн.

Висновок: Доходу не буде ні в кого, поки борг не буде "прощений" або поки не спливе строк позовної давності. Але щоб спати спокійно та не сперечатися з перевіряючими щодо "прострочки", просто підпишіть додаткову угоду до 30.04.2026.

Раді допомогти, звертайтесь ще!