Отримання податкової інформації: можливі ризики для бізнесу

Сам по собі запит про податкові ризики не створює негативних наслідків і є вашим прямим правом, але практичний ризик може виникати не через сам факт звернення, а через зміст комунікації та подальшу реакцію на отриману інформацію.

Право учасника Переліку платників з високим рівнем добровільного дотримання законодавства отримати протягом п’яти робочих днів відомості про наявну в ДПС податкову інформацію щодо ризиків та консультації щодо їх усунення прямо передбачене Податковим кодексом України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (пп. «ґ» пп. 69.41.3). Саме по собі звернення в межах цієї норми не є підставою для негативних наслідків.

Навпаки, такий запит можна розглядати як реалізацію механізму превентивного комплаєнсу, закладеного в саму концепцію «Клубу білого бізнесу».

Практичний нюанс радше в тому, що доцільно запитувати саме про вже наявну у контролюючого органу податкову інформацію щодо ризиків, а не будувати запит як опис потенційно спірних власних операцій із проханням їх оцінити. Тобто безпечніше запит формулювати не як «чи є ризики в таких-то наших операціях», а як «просимо надати наявну у контролюючого органу інформацію щодо податкових ризиків у діяльності платника».

Певний практичний ризик є в тому, що консультації комплаєнс-менеджера не є індивідуальною податковою консультацією в розумінні ст. 52–53 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text і самі по собі не дають захисту від відповідальності, який дає ІПК. Тому якщо питання стосується складної чи потенційно спірної моделі оподаткування, доцільно паралельно розглядати звернення за ІПК, тим більше для учасників Переліку передбачено прискорений строк.

Щодо ризику «спровокувати перевірку» лише самим запитом — такий висновок виглядає радше теоретичним. Пряма норма про право отримати таку інформацію задумана саме як сервіс, а не контрольний захід.

Тому з практичної точки зору негативний наслідок можливий радше у двох випадках: якщо в запиті зайво розкриваються потенційно проблемні операції, про які ДПС не ставила питання, або якщо отримані ризики проігнорувати без реакції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!