Списання кредиторської заборгованості: податкові наслідки для ТОВ та ФОП

Ви маєте право списати цю кредиторську заборгованість по спливу строку позовної давності, або якщо ФОП простить Вам цей борг за поставалені Вам товари.

Проте, пам`ятайте наступне:

1) зупинка строків позовної давності відбулася у зв`язку з карантином з 02.04.2020 (Закон № 540, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/540-20#n107), а потім додалася зупинка на час воєнного стану з 17.03.2022 (Закон № 2120, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2120-20#Text).

2) відновлення спливу позовної давності відбулося з 04.09.2025 (Закон № 4434, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4434-20#Text).

Тому якщо дійсно сплив строк позованої давності по Кт 631/ФОП, то

Податок на прибуток:

При списанні Кт 631 по позовній давності ніяких коригувань по податку на прибуток не проводиться, це не передбачено ПКУ, все враховується в податковий обілк так, як проводимо в бухобілку:

Дт 631 Кт 717 - списали на доходи кредиторську заборгованість зі спливом строку позовної давності

ПДВ

Якщо ФОП не був платником ПДВ, коли постачав Вам товар, то Ви не отримали права на податковий кредит по цій поставці, відповідно при списанні такої заборгованості Вам не треба нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17770#n4931).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!