Як підприємству створити резерви після перевищення доходу 40 млн
У Вашому випадку слід нараховувати резерв відпусток та резерв сумнівних боргів, починаючи з операцій, починаючи з 01 січня 2026 р., якщо Ваше підприємстов вже є суб’єктом малого підприємства.
При цьому слід мати на увазі, що податкові різниці виникають при створені та використані резерву сумнівних боргів, але не виникають за резервами, які стосуються оплати праці.
Згідно з п.п.139.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10685 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності».
Та також такий фін/результат зменшується «на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» (п.п.139.1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10685 ).
Тобто, ще раз підкреслюємо – резерв відпусток не бере участь у формувані податкових різниць.
Щодо відображення операцій у разі створення та використання РСБ:
нарахування РСБ відображається записом Дт944 – Кт38. Використання – Дт38 – Кт361.
Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 27.11.2025 р. «Резерв сумнівних боргів»: https://7eminar.ua/news/12052-rezerv-sumnivnix-borgiv .
Щодо відображення операцій з резервом відпусток:
нарахування резерву відображається записом Дт 23, 92, 93, тощо – Кт471. Використання: Дт471 – Кт661, 651.
Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалами на сайті Семінар Ком від 06.10.2025 р. «Інвентаризація резерву відпусток»: https://7eminar.ua/news/1967-inventarizaciya-rezervu-vidpustok та від 26.12.2025 р. «Резерв відпусток: як створити на 2026 рік»: https://7eminar.ua/news/4890-rezerv-vidpustok-yak-stvoriti-na-2025-rik .
Крім того варто застосовувати калькулятор на сайті Семінар Ком: https://7eminar.ua/calculators/rezerv-vidpustok .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Документи для ФОП на спрощеній системі при продажу харчів
Вибір КВЕД для ФОП: продаж харчових заморожених напівфабрикатів
Чи потрібно підключати ПРРО для оплати за навчальні послуги
Витрати на штраф: дата акту чи дата податкового повідомлення
В березні отримали від податкової Акт про результати камеральної перевірки щодо несвоєчасної реєстрації податкової накладної із зазначенням суми штрафу. В квітні вже отримали ППР на сплату такого штрафу. Питання в тому, на яку дату відображати витрати - датою…
Вибір групи ФОП для продажу торгового обладнання: поради
Вибір правильного КВЕД для послуг парового очищення постільної білизни
Підприємтсво планує надавати послуги з парового очищення постільного приладдя для садочків. Суть робіт заключається в тому, що обробляється матрац, подукша та ковдра парою під високим тиском. Послуги надаються безпосередньо у…
Чи потрібно подавати звіт про транспорт, якщо його орендуєте
Виписка компенсуючої податкової накладної при договорі позички необхідна
Чи є помилкою виплата відпускних в день відпустки
Питання виплати премії кадровикам до професійного свята та наказу
Коли відображати зменшення ПДВ: березень чи травень
Проблеми з реєстрацією РК через відсутність номера філії
Філія юридичної особи, що є платником ПДВ, заплатила за послуги іншій юридичній особі платнику ПДВ. Податкова накладна виписана та зареєстрована з правильною назвою отримувача (Філія), але не вказано Номер Філії. Контрагент відмовляється реєструвати РК до…
Перехід ФОП на загальну систему: декларація за 1 квартал
В звіті за 1 квартал в рядку 8.2 я проставляю, що це буде остання декларація…
