Податкові різниці та резерви відпусток у декларації: важливі моменти
Дійсно, в 2025 році потрібно було вже розраховувати податкові різниці.
Адже згідно з п.п.134.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10624 ), «якщо у платника податку, який прийняв рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці ….за останній річний звітний період перевищує 40 мільйонів гривень, такий платник податку визначає об’єкт оподаткування починаючи з такого року шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу».
Що стосується сум резерву відпусток у разі застосування податкових різниць:
згідно з вимогами п.п.139.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10685 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності».
Та також фінансовий результат зменшується «на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності».
Тобто з наведеного випливає – вимога щодо застосування податкових різниць не стосується операцій щодо нарахування та використання резерву на оплату відпусток.
Тому такі операції не потрібно було відображати в декларації з податку на прибуток за 2026 р., та також в декларації з податку на прибуток за 1 кв. 2026 р. та в наступних.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
…ПДВ при участі у виставці закордоном: реєстрація та декларація
Наказ про навчання зовнішнього сумісника: нюанси оформлення в організації
Звітність ТОВ на спрощеній системі: місячна чи квартальна
Документи та облік комплектуючих при співпраці ТОВ і ФОП
Оформлення ФОП для прийому оплати за послуги ясел
Розрахунок не використаної відпустки при звільненні працівниці
Чи може ФОП на спрощеній системі продавати автоцивілку
Правильна дата для розрахунку коригування ПДВ при поверненні товару
Підкажіть будь ласка, як правильно провести повернення постачальнику товару, бо маємо з їх бухгалтером суперечку:
02.03.2026 - наша оплата Постачальнику (перша подія, зареєстроване ПДВ)
04.03.2026 - видаткова накладна Постачальника
31.03.2026…
Розрахунок середньої зарплати для бронювання працівників: деталі
Нарахування резерву відпусток при звільненні працівника у березні
Неповний робочий день для директора: як правильно оформити наказ
ПДВ при передплаті за товар від нерезидента: важливі аспекти
Оптимальні варіанти звільнення: власне бажання чи згода сторін
Звітність для ФОП при зміні групи ЄП у 2026 році
Яку звітність має подати за 1 кв, 2026 року?
Дякую…
Мобілізація ФОП: що робити з подачею декларації і податками
Чи враховуються мобілізовані при розрахунку нормативу для інвалідів
Як правильно оформити РК при перенесенні передплати між рахунками
У ТОВ є передплата від клієнта по рахунку А, на передплату виписана ПНв сумі 500,00 грн.
Отримали від клієнта листа на перенесення передплати з рахунку А на рахунок Б, по рахунку Б є проведена реалізація та виписана ПН на суму 600,00 грн.
Прошу написати…
