Чи потрібно подавати додаток по благодійній допомозі підприємству

Давайте розглянемо Ваше питання:

Коротко по суті: якщо Ваша допомога йде саме на потреби ЗСУ, то стандартний ліміт у 4% взагалі не застосовується, а додаток ПП (Пільги) у більшості випадків подавати не потрібно.

1. Щодо ліміту 4% та коригувань

За загальним правилом (п.п. 140.5.9 ПКУ), великодохідники мають збільшувати фінансовий результат на суму допомоги неприбутковим організаціям, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього року.

Проте, на період дії воєнного стану діє спеціальна норма - п.п. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 . Згідно з нею, коригування (збільшення фінрезультату), передбачене п.п. 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 , не здійснюється щодо сум коштів, перерахованих на потреби ЗСУ та інших силових структур.

• Ви маєте право включити у витрати всі 90 000,00 грн без жодних обмежень (навіть якби сума перевищувала Ваші 96 457,6 грн).
• Жодних "збільшуючих" різниць у Додатку РІ за 1-й квартал 2026 року у Вас не виникне.

2. Чи потрібно подавати Додаток ПП?

Додаток ПП подається лише тоді, коли Ви користуєтеся податковою пільгою.
Відповідно до позиції ДПС (роз’яснення в ЗІР, категорія 102.10), оскільки звільнення від коригування за п.п. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ не є пільгою у класичному розумінні (це лише тимчасовий дозвіл не нараховувати різницю), то:

• Суми благодійної допомоги на ЗСУ не відображаються у Додатку ПП.
• Ваші витрати просто "лягають" на 949-й рахунок у бухобліку та зменшують об’єкт оподаткування у загальному порядку через фінрезультат.

3. Документальне підтвердження (Ваша безпека)

• Лист-запит від підрозділу ЗСУ (або копія наказу про потребу в коштах).
• Платіжне доручення з чітким призначенням платежу (наприклад: "Благодійна допомога на потреби ЗСУ згідно з запитом №...").
• Витяг з реєстру неприбуткових установ, який підтверджує статус отримувача (якщо допомога йде через частину або фонд).

4. Коли Додаток ПП є обов'язковим?

Він знадобиться Вам лише тоді, коли сума Вашої допомоги ЗСУ перевищить Ваші 4% (наприклад, Ви перерахуєте 150 000 грн).

• Сума понад ліміт (150 000 - 96 457,6) завдяки воєнній нормі не збільшить Ваш податок.
• Ось цей "економний" шматочок і буде вважатися пільгою.
• В такому разі Ви заповните Додаток ПП, вкажете код пільги 11020310 та розрахуєте суму пільги (сума перевищення × 18%).

Висновок: Оскільки Ваша допомога йде на ЗСУ, Ви не обмежені лімітом у 4%, не робите жодних коригувань у Додатку РІ та не подаєте Додаток ПП. Ви просто фіксуєте витрати в обліку, і вони зменшують Ваш податок на прибуток у загальному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!