Питання нарахування дивідендів та уточнення податкових декларацій
Щомісяця ТОВ отримує однакову орендну плату , має однакові витрати та податки .Чи можна щомісячно нараховувати дивіденди засновникам(їх є 3)?
2.При виплаті дивідендів в формі 4ДФ в податковій сказали вказувати ознаку доходів 142 , а не 109. З минулого року ми вказуємо 109 ознаку.Чи можна зробити уточнюючі декларації? Як правильно ми мали робити?
Щомісячна виплата дивідендів у ТОВ можлива лише якщо це передбачено статутом і є чистий прибуток, а у формі 4ДФ для звичайних дивідендів правильно застосовувати ознаку 109, тоді як 142 - лише для неоподатковуваних (реінвестованих) дивідендів.
Щодо можливості щомісячної виплати дивідендів. Відповідно до ч. 3 ст. 26 Закону №2275 «Про ТОВ та ТДВ» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n156, дивіденди можуть виплачуватися за період, кратний кварталу, якщо інше не передбачено статутом. Отже, щомісячна виплата можлива лише за умови, що така періодичність прямо прописана у статуті товариства.
Водночас, згідно з ч. 1 ст. 26 Закону №2275, джерелом виплати є чистий прибуток, визначений за даними фінансової звітності. Це означає, що для щомісячної виплати необхідно складати внутрішню фінзвітність щомісяця та підтверджувати наявність прибутку.
Також слід враховувати обмеження ст. 27 Закону №2275: дивіденди не можна виплачувати, якщо є заборгованість перед кредиторами, не здійснені розрахунки з вибулими учасниками або якщо учасник не повністю вніс свій вклад.
Щодо документального оформлення. Відповідно до ст. 30 Закону №2275 та ст. 116 ЦКУ, рішення про виплату дивідендів приймають загальні збори учасників і оформлюють протоколом. Саме цей документ є підставою для нарахування дивідендів у бухгалтерському обліку.
Щодо оподаткування. Згідно з пп. 170.5.1 та 170.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965, підприємство є податковим агентом і зобов’язане утримати ПДФО та військовий збір. Для платника єдиного податку (3 група) застосовується ставка ПДФО 9% та військовий збір 5% (пп. 167.5.4 ПКУ). Оподаткування здійснюється на дату нарахування (пп. 170.5.4 ПКУ).
Щодо відображення у формі 4ДФ. Згідно з довідником ознак доходів, звичайні дивіденди, які оподатковуються ПДФО, відображаються з ознакою доходу 109.
Ознака доходу 142 застосовується виключно для реінвестованих дивідендів, які не оподатковуються ПДФО (пп. 165.1.18 ПКУ). Тобто якщо дивіденди фактично виплачуються фізособам - застосовується ознака 109.
Більше інформації про нарахування, оподаткування та відображення дивідендів у звітності можна прочитати у статті та переглянути у відеоблозі за посиланням: https://7eminar.ua/events/3294/6700.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правила визначення днів для оплати лікарняного у складних випадках
Запит щодо середньозваженого курсу Євро НБУ на 2025 рік
Подання декларації ФОП: нюанси для загальносистемника та доходів
Дії роботодавця при зникненні працівника та розрахунок зарплати
Витрати адвоката: готівка чи картка без банківського рахунку
1) витрати, які сплачені готівкою і має чек;
2) витрати, сплачені власною карткою фіз особи і є чек.
Також ті самі питання, якщо є відкритий рахунок в банку як…
Як ФОП 2 групи здавати об'єднаний звіт правильно
Чи потрібно подавати фінансові звіти квартально для ТОВ
Звіт до податкової при звільненні працівника: необхідність чи ні
Зарплата працівника з інвалідністю: можливості зарахування на картку
має картку інваліда на яку зараховується така виплата від держави. чи можна отримувати кошти , а саме зарплату на таку картку…
Нарахування ПДВ: нюанси придбання та документи для підтвердження
Чи потрібно документальне підтвердження про виключення з військового обліку
ПДВ при розмитненні: чи можливо відшкодування за завищеною вартістю
Право батька на додаткову відпустку для двох дітей до 15 років
Чи має батько право на додаткову відпустку на 2 дітей до 15 років? Матір не працююча…
