Облік податку на прибуток при міжнародних транзакціях Facebook
Добрий день! П-во працює за основним КВЕДом 63.91 Діяльність інформаційних агентств планує зареєеструвати кабінет у Facebook, оплата відбувається в доларах через КПК в гривнвому еквіваленті. Відображення операції транзакцій (електронна виписка Facebook) в бухобліку, мають бути, через валютні рахунки + курсові різниці? Чи бухоперації відображаємо з КПК (Дт631-Кт313 і Дт93-Кт631) на суму списаних коштів? Який перелік документів необхідний для підтвердження витрат? Чи потрібен ЗЕД-контракт? Дякую
Ні, ЗЕД-контракт не потрібний
Вам не потрібен окремий письмовий ЗЕД-контракт для оплати реклами у Facebook за допомогою КПК. Це пов’язано з тим, що Facebook надає свої рекламні послуги на основі публічної оферти. Коли ви реєструєте рекламний кабінет і погоджуєтеся з умовами платформи, ви автоматично приймаєте цю оферту, і це вже вважається укладенням договору між вашим підприємством та Facebook. Таким чином, цей договірний зв’язок є достатнім юридичним підґрунтям для проведення платежів.
Для підтвердження витрат потрібні такі документи: Наказ керівника про рекламу у Facebook із призначенням відповідальної особи. Квитанцію від Facebook (Invoice), яку можна завантажити в рекламному кабінеті Meta у розділі “Біллінг”. Виписку з банківської карти, що підтверджує факт списання коштів. Бухгалтерську довідку за всіма транзакціями за місяць, оформлену з реквізитами первинного документа відповідно до облікової політики підприємства. Внутрішній акт, що фіксує факт та обсяг отриманих послуг самоакт: оскільки Meta не надає актів наданих послуг українського зразка, підприємство повинне скласти внутрішній документ, так званий “самоакт”, із зазначенням усіх обов’язкових реквізитів первинного документа. Лише за умови, що ви можете підтвердити, що реклама у Facebook замовлена й оплачена на користь підприємства, ви можете впевнено не утримувати з підзвітної особи податку на доходи і військового збору. До того ж, коли з підзвітних сум не виникає оподатковуваного доходу, авансовий звіт складати не потрібно (170.9.4 ПКУ).
Оскільки оплата за послуги нерезидента відбувається з використанням корпоративної картки, в бухобліку слід відображати розрахунки з підзвітною особою. На підставі банківської виписки здійснюють запис: Дт 372 Кт 313 Фіксація в бухобліку нарахування ПДВ відбувається такими записами: Дт 643 Кт 641/ПДВ. На підставі зареєстрованої податкової накладної в бухобліку проводять визнання податкового кредиту і проводять взаємозалік: Дт 641/ПДВ Кт 644, Дт 644 Кт 643.
На підставі самоакту проведення: Дт 93 Кт 685. Коли факт надання послуг, ціна яких виражена в інвалюті, передує оплаті. У такому разі виникає монетарна стаття балансу, за якою визнають курсові різниці. Та оскільки в ситуації з рекламою на Facebook списання з корпоративної картки відбуваються автоматично, то малоймовірно, щоб у підприємства виникала заборгованість перед надавачем послуг. Тому, вважаємо, можна спростити бухоблік і відображати розрахунки із нерезидентом винятково у гривні на підставі даних банківської виписки. Якщо у підзвітної особи не виникає оподатковуваного доходу, то останнє проведення Дт 685 Кт Кт 372.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
