Підтвердження купівлі товару від нерезидента для уникнення оподаткування
Якщо ми маємо від імпортера копію їх довідка про сплату нерезидентом податку на прибуток (корпоративного податку) у своїй країні з перекладом на державну мову для іншого під-ва. Чи нам потрібно мати оригінал такої довідки персонально для нашого ТОВ, для необхідності уникнення подвійного оподаткування або коригування фінансового результату Дякую.
Важливо розуміти, які сам податкові різниці ви маєте на увазі.
1. Якщо ви є платником податку на прибуток з доходом до 40 млн. грн, то ви такі податкові різниці та коригування можете не застосовувати взагалі.
2. Якщо ваш дохід більше 40 млн грн і мова йде про податкові різниці за пп.140.5.4 ПКУ з так званими "особливими" нерезидентами з відповідних територій чи певних організаційно-правових форм, то Республіка Польща не входить в перелік країн з низькоподаткових юрисдикцій. Але вам варто перевірити контрагента на предмет його організаційно-правової форми по переліку №480.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text
3. Якщо ваш нерезидент не входить в такий перелік, то і податкові різниці ви не застосовуєте.
Якщо ж входить, то він має надати довідку про сплату корпоративного податку у звітному році. При цьому така довідка, за рекомендаціями податківців та відповідно до п.103.5 видається компетентним (уповноваженим) органом відповідної країни, визначеним міжнародним договором України, за формою, затвердженою згідно із законодавством відповідної країни, і повинна бути належним чином легалізована, перекладена відповідно до законодавства України.
https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-472925.html
Тому якщо для видачі такої довідки в країна нерезидента не передбачено вказання назви контрагента, кому вона буде далі надаватися, а вона просто підтверджує той факт, що податок сплачений, то імені вашого підприємства там і не буде.
При цьому користуватися "чужою" довідкою чи листом від нерезидента, наданим на ім'я іншого підприємства, ви не можете. Бо вона точно не має відношення до вашої господарської діяльності.
4. Щодо уникнення подвійного оподаткування, то доходи, які підлягають оподаткуванню так званим податком на репатріацію, перелічені в пп.141.4.1 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752
Зокрема там вказано в пп."к" інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента.
Тобто, якщо це виручка від продажу вам металу, що підтверджено договором, інвойсом чи накладною на відвантаження та іншими документами, то такий податок на репатріацію не виникає взагалі.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
