Як правильно заповнити декларацію ФОП з грантом і доходом

Оскільки ФОП був зареєстрований у березні 2025 року і з 01.04.2025 перейшов на 2 групу єдиного податку, при поданні декларації про майновий стан і доходи підприємницький дохід, отриманий на спрощеній системі в сумі 372075 грн, відображається у рядку 11.1 розділу ІІ декларації про майновий стан і доходи відповідно до Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Мінфіну №859 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15. При цьому разом із декларацією подається додаток Ф2 без показників.

У цій же декларації відображаються й інші доходи фізичної особи, якщо вони були отримані протягом року, зокрема зарплата, банківські відсотки чи інші цивільні доходи. Для коректного заповнення доцільно використати довідку про доходи з Електронного кабінету.

Щодо гранту 75000 грн, грантові кошти не включаються до доходу фізичної особи — підприємця ні на спрощеній, ні на загальній системі, оскільки розглядаються як дохід фізичної особи. Оподаткування залежить від природи гранту.

Якщо це бюджетний грант, він не оподатковується згідно з п. 170.7-1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text і відображається у рядку 11.3 декларації як інший неоподатковуваний дохід, без нарахування податків.

Якщо грант наданий фізичним особам — підприємцям благодійними фондами чи громадськими організаціями, він включається до загального оподатковуваного доходу фізичної особи як інший дохід. При цьому порядок оподаткування визначається Податковим кодексом України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text з урахуванням утримання податків податковим агентом, якщо він є.

Якщо грант небюджетний, зокрема наданий благодійною організацією, міжнародною організацією чи іншим надавачем, такий дохід розглядається як дохід фізичної особи і оподатковується. Якщо його виплачує податковий агент, такий дохід відображається з ознакою доходу 126 як додаткове благо, а в декларації зазначається у рядку 10.13. Суми утриманого ПДФО та військового збору відображаються у графах 4 та 5 цього рядка.

Раді допомогти, звертайтесь ще!