Безоплатна передача майна: облік у декларації з податку на прибуток

На нашу думку, якщо Ви передаєте на благодійну допомогу ЗСУ ОЗ, які були у Вас в експлуатації, то на фінансовйи результат відноситься залишкова вартітсь таких об`єктів з урахуванням того, що за останній місяць експлуатації Ви нарахували по ним амортизацію в бухобліку та податковому обліку, як прописано в НПСБО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text):

"29. ... Нарахування амортизації припиняється, починаючи з місяця,
наступного за місяцем вибуття об'єкта основних засобів,
переведення його на реконструкцію, модернізацію, добудову,
дообладнання, консервацію. Нарахування амортизації при
застосуванні виробничого методу амортизації припиняється з дати,
що настає за датою вибуття об'єкта основних засобів."

Отже, в місяці вибуття (безоплатної передачі) об`єкта ОЗ на ЗСУ Ви на загальних підставах нараховуєте амортизацію, якщо тільки цей об`єкт раніше не був виведений на групу вибуття - на рах. 286.

В бухобліку:

Дт 23,91,92,93 Кт 131 - 500 грн. - нарахували амортизацію за останній місяць експлуатації

Дт 131 Кт 10 - 29500 + 25000 - списали знос по 2м об`єктам

Дт 286 Кт 10 - 500 - залишкова вартість по об`єкту № 1

Дт 949 Кт 286 - 500 - передали на благодійність ЗСУ 2 об`єкти на ЗСУ

Додаток БД

Заповнюєте таблицю 6, де в гр. 5 (вартість безоплатно переданих товарів) вказуєте дані проводки Дт 949 Кт 286 (500 грн.)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!