Витрати без доходу: облік, звітність та реєстратор розрахункових операцій

Витрати у квітні самі по собі негативних наслідків не створюють, але без доходу вони не зменшують оподатковуваний дохід; декларацію за період перебування на загальній системі подати потрібно, а ПРРО при оплаті через термінал — потрібний.

Оскільки у квітні ви перебували на загальній системі, оподатковується чистий дохід — різниця між доходом і документально підтвердженими витратами (п. 177.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). За відсутності доходу понесені витрати не дають податкового ефекту, але накладні, оформлені на ФОП, важливо зберігати як підтвердження походження товару та товарного обліку.

Перенести такі витрати на спрощену систему не можна, оскільки на єдиному податку витрати не впливають на об’єкт оподаткування.

У зв’язку з переходом із загальної системи на спрощену подається декларація про майновий стан і доходи за 2026 рік, підприємцька діяльність в ній відображається за квартал, у якому була держреєстрація та перебування на загальній системі, відповідно до пп. 177.5.2 Податкового кодексу України. У ній відображається відсутність доходу та витрат за квітень (додаток Ф2 пустий). В деклараціхї зазначютсья всі дозоди, в тому числі і громадняські, а також в рядку 11.1 дозід, що буде отриманий на єдиному податку протягом року. Подається до 1 травня 2027 року.

За подльший період подається декларація платника єдиного податку за правилами відповідної групи. Оскілкьи група у вас напевно 2га ( оскілки спрощена система починається з травня - це заракетрно саме для 2ї групи) - декларація також подається тільки за рік , тобто в 2027 році до 1 березня.

Щодо ПРРО — застосування є обов’язковим, оскільки оплата через POS-термінал є розрахунковою операцією згідно із Законом про РРО https://zakon.rada.gov.ua/go/265/95-%D0%B2%D1%80 (ст. 3). Якщо кошти надходитимуть саме через термінал, ПРРО/РРО потрібен. Виняток — класичний переказ покупцем за реквізитами IBAN без використання еквайрингу.

Щодо товарного обліку, у період загальної системи застосовуються вимоги щодо обліку товарних запасів за Наказом Мінфіну №496 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1411-21#Text. Наявність первинних документів на товар у цьому випадку є правильною. Чи вести подальший облік товарних запасів - залежить від того, які саме товари продаються.

Товарному обліку у ФОП на спрощеній сисетмі без ПДВ підлягає діяльність, якщо ФОП продає технічно складні товари, що пілягають гарантійному реммнту, медичні вироби або ювелінрні вироби. Див. по це докладніше https://7eminar.ua/news/11327-skladni-texnicni-pristroyi-dlya-fop-podatkova-nazvala-jedinii-kriterii

Якщо товари включені до переліку 231 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/231-2017-%D0%BF#Text - хоча б одна одниця з асортименту - тоді ФОП повинен вести форму обліку товарних запасів , докладніше про її ведення https://7eminar.ua/events/2260 там є дуже докладна інструкція та відео.

Раді допомогти, звертайтесь ще!