Вирішення проблеми з від'ємним ПДВ: стратегія для компанії

Якщо ви не бажаєте збільшувати зараз від'ємне значення, а податкових зобов'язань немає, то можете поки не відображати ПН від березня 2025 року у складі поточного податкового кредиту. А потім (коли з'явиться необхідність) можна буде подати уточнюючий розрахунок до декларації за березень 2025 року і включити такі ПН.

Так, відповідно до роз'яснення ДПС в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791 " Якщо платник податку не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом термінів, визначених п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) (з урахуванням особливостей, передбачених п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ), то він може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за той звітний період, у якому виникли підстави для формування податкового кредиту за такою податковою накладною, а саме:
за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було складено – якщо вона була вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН);
за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН – якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, визначеного ПКУ."

Включити суму ПДВ в податковий кредит шлхом подання уточнюючого рохрахунку можна не пізніше 1095 днів із дати оформлення ПН.

Але також слід враховувати той факт, що якщо у вас протягм 12 місяців не буде руху в декларації (ні податкових зобов'язань, на подаькового кредиту), то ДПС може анулювати вашу реєстрацію платником ПДВ. Так, відповідно до пп. "г" п. 184.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 Реєстрація діє до дати анулювання реєстрації платника податку, яка проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо особа, зареєстрована як платник податку, протягом 12 послідовних податкових місяців не подає контролюючому органу декларації з податку на додану вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів/послуг, здійснених з метою формування податкового зобов'язання чи податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!