Об'єкт оподаткування для ТОВ у Дія.City при ремонті авто ЗСУ
Ні, але треба документи
Протягом дії воєнного стану в Україні не є об’єктом оподаткування для резидентів Дія Сіті – платників податку на особливих умовах операції з перерахування коштів, безоплатної передачі товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) переліченим у ПКУ суб'єктам п. 63-1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 Це звільнення застосовується, якщо допомога надається безпосередньо Збройним Силам України, іншим військовим формуванням, ДСНС, а також установам та організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави. У вашому випадку ТОВ оплачує послуги з ремонту автомобілів сторонній організації (третій особі), але кінцевим отримувачем вигоди (відремонтованого авто) є ЗСУ. З точки зору податкового обліку, така операція розцінюється як безоплатне надання послуг (або фінансування витрат) на користь ЗСУ. Оскільки кінцевим отримувачем є суб'єкт, визначений у п. 63-1 підрозд. 4 розд. XX ПКУ, така оплата не створює об’єкта оподаткування ПнВК.
Для того, щоб операція не потрапила під оподаткування, необхідно мати документи, що підтверджують спрямування допомоги саме на потреби ЗСУ. Це запит від військової частини на ремонт автомобіля; акт приймання-передачі виконаних робіт (де замовником є ТОВ, а отримувачем військова частина); платіжні документи на оплату послуг СТО.
Якщо Ви допомагаєте ЗСУ через благодійний фонд то благодійних організацій немає в переліку отримувачів допомоги з пункту 63-1 підрозділу 4 розділу ХХ ПК. Тому резидент Дія Сіті платник ПнВК має оподатковувати допомогу ЗСУ, яку передає через благодійний фонд, за правилами пункту 135.2.1.8 ПК. Тобто він збільшує базу оподаткування на суму такої благодійної пожертви, яка перевищує 0,5% його чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), що відображений у фінансовій звітності за попередній звітний рік.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
