Зміни в обліку резервів сумнівних боргів у декларації з прибутку

Якщо ви в бух.обліку проводите сторнування кожного разу, а потім нове нарахування, то краще в додатку РІ заповнювати рядок 2.1.2 (нарахування) та 2.2.2 (зменшення/сторнування). Таким чином у вас загальна сума не зміниться по податкових різницях, але дані будуть відповідати бух.обліку і в частині нарахування, і в частині сторнування.

Відповідно і наразі, якщо у вас відбулося збільшення таких резервів в цілому, то при вказанні суми сторнування в рядку 2.2.2 окремо і в рядку 2.1.2 окремо ви отримаєте в підсумку, що на фінансовий результат вплине лише різниця цих сум.

Такий підхід в принципі буде відповідати і нормам ПКУ. Адже в пп.139.2.2 вказано, що

Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

на суму коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

А в пп.139.2.1 вказано, що

Фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685

Раді допомогти, звертайтесь ще!